【财务预算报告分析例文】 财务预算表模板

财务预算报告分析范文

一、我县预算执行分析工作的主要做法

我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：

(一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提

取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息

资料，为分析做好准备。

(二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期

同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上

期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。

(三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收

支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合

分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减

主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一

种是专题分析，比例说2014年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税

收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完

成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。

二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因

由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具

体表现在以下几个方面：

(一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，

由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响

较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预(销)售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复

联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时

性产生影响。

(二)分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出

口退税对我县收入(包括国、地税各自收入)的影响，新增因素对支

出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体

制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更

高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收

政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之

执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层

次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影

响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从

镇区获得准确数据难度更大。

(三)分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如何挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完成情况及其影响因素，进行

收入预测;支出预算执行情况分析环节薄弱，一是支出统计与预算编

制口径不一致，难以对比，我县编制的部门预算其实质还是综合预算，预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送的月报(全省统一)只统计一般预算内资金和基金支出，其他未缴库的非税资金的使

用未在统计范围，难以全面反映预算的执行情况。预算编制时，部

门支出分为基本和项目支出，但执行统计没有这一统计口径，难以

通过预算执行情况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大，为

达到按上级财政部门加快支出进度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象，再加之上级财政部门许多指标往往在最后一季

度甚至12月才下达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析

带来一定难度。

(四)调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重点企业及我

县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专项

分析工作时才进行，习惯于通过联系的方式，客观上受其他工作安

排影响，还不能做到专一的从事分析工作。

三、加强预算执行分析措施和对策

(一)进一步加强部门协作，完善财、税、库银联席会议制度。离开其他部门的协作配合，分析工作就成了“无源之水，无本之木”。为及时做好预算执行分析工作，必须依靠全县各经济部门的信息支持，进一步完善财、税、库银联席会议制度，加强部门之门的协作，充分利用各方面的数据和分析资料，使我们更多地掌握税源变化情况，及时发现财政收支执行中的新情况、新问题，并对我县财政收

支基本走势作出准确及时的分析和判断。

(二)建立财政资料数据库，强化基础工作。开发财政统计数据信息库，把全县经济情况、部门预算资料、项目预算安排情况、全省

各地收支执行情况表、历年决算、月报等历史数据、统计、税务部门、经信和房管等部门最新统计分析资料一起纳入数据库管理，同

时密切关注和搜集国家新出台的宏观经济政策，各综合经济管理部

门出台的对税源经济产生影响的有关政策，全市及周边地区的收支

预算执行情况，进行归纳整理，为做好深层次微观多角度的收支分

析作基础准备。完善财税库联网信息系统，尤其是税源数据和应征

数据的补充，通过收入征缴率的分析，有利于发现征管的漏洞和薄

弱环节，进一步提高征管质量和效率。加大对镇区预算执行分析的

考核力度，准确摸清全县各镇区一次性税源情况，为真实分析反映

各镇区收入的实际情况提供参考。

(三)加强支出预算管理，提高支出统计分析质量。在加强收入预算执行分析的同时，注重加强对支出预算执行的分析，一是统一支

出统计与预算编制口径，将纳入年初部门预算的当年非税收入全部

缴库，支出全部纳入国库集中支付，确保支出月报全面反映支出预

算的执行情况;二是逐步减少专项资金的“以拨代支”现象，上级财

政部门要及时下达支出指标，便于准确及时反映支出进度的真实情况，提高支出执行分析的质量。

(四)加强调研和学习。紧紧围绕全县税源经济的中心工作，制定切实可行的调研计划，到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作，掌握税源经济的第一手资料，揭示税收增减变化的内在原因，加强政策执行情况调查，及时反映各项财经政策对收入的影响，同时开展征管成效调查，研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率的提高。加强分析人员的学习培训，提高综合素质，拓宽分析思路、完善分析方法，逐步提高我县预算执行分析质量和水平。

公司在2014年将努力保持整体盈利能力的平稳增长，通过有效的风险及成本控制，使成本居于合理水平，最终实现净利润增长快于规模增长，单位资产盈利能力稳中有升。

一是2014年公司营业收入计划较2013年增长约14%;

二是进一步加大对自主性成本开支的控制力度和结构调整力度，将成本收入比严格控制在战略规划目标、即不超过32%的水平之内;

三是经济效益指标方面，净利润增幅达到13%以上，资产利润率较2013年实际水平保持稳定，资本利润率力争保持在20%左右，国有资本保值增值率预计不低于110%;

四是风险成本控制指标方面，资本充足率达到不低于10.5%的水平，不良贷款率控制在1%以下，拨备覆盖率保持在不低于200%的水平，案件风险率控制在不超过万分之一的水平。

根据公司2014年财务预算报告，2014年净利润增长大于13%，每股净利润大于2.47元。按目前的市价-2013年分红额，2014年市盈率小于3.59倍.净资产每股不低于13.15元。当银行业未来业绩被市场普遍看空的背景下，浦发银行管理层提出2014年的经营目标为：净利润增幅达到13%以上，资产利润率较2013年实际水平保持稳定，资本利润率力争保持在20%左右，国有资本保值增值率预计不低于110%。实在难能可贵。这反映了浦发银行管理层对公司未来的发展充满信心。

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