月度财务分析报告:财务月度经营分析ppt

月度财务分析报告

XX有限公司

报告期间：XX年XX月

目? 录

一、财务状况总体评述

? 1.公司整体财务状况???????????? ?

2.行业竞争对手对比

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

? 1.资产状况及资产变动分析??????????

2.流动资产结构变动分析

?3.非流动资产结构变动分析??????????

4.负债及所有者权益变动分析

（二）利润表分析

? 1.利润总额增长及构成情况???????? ?

2.成本费用分析???

?3.收入质量分析

（三）现金流量表分析

? 1.现金流量项目结构与变动分析???? ?

2.现金流入流出结构对比分析

? 3.现金流量质量分析

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

?1.以销售收入为基础的利润率分析????

2.成本费用对盈利能力的影响分析

?3.收入、成本、利润的协调分析??????

4.从投入产出角度分析盈利能力

（二）成长性分析

??1. 资产/资本增长稳定性分析???????

2. 利润增长稳定性分析

（三）现金流量指标分析

? 1.现金偿债比率??? ?????????

2.现金收益比率

（四）偿债能力分析

??1.短期偿债能力分析?? ????????

2.长期偿债能力分析

（五）经营效率分析

??1.资产使用效率分析??????????

2.存货、应收账款使用效率分析

??3.营运周期分析??????????????????? （六）经营协调性分析

??1.长期投融资活动协调性分析???????

2.营运资金需求变化分析

??3.现金收支协调性分析??????????

4.企业经营的动态协调性分析

四、综合评价分析

（一）杜邦分析

（二）经济增加值（EVA)分析

一、公司财务状况总体评述

2014年X月，公司当月实现营业收入72,万元，累计实现营业收入300,万元,去年同期实现营业收入126,万元，同比增加％；当月实现利润总额2,万元，累计实现利润总额9,万元，较去年同期增加％；当月实现净利润1,万元，累计实现净利润7,万元，较同期增加％。

沃尔评分体系

项? 目实际值行业平均值综合得分分项得分综合能力

偿债能力

资产负债率

已获利息倍数

盈利能力

净资产收益率

总资产报酬率

运营能力

总资产周转率(次）

流动资产周转率（次）

发展能力

营业增长率

资本积累率

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

项? 目增减额标识增减率

2013年X月2014年X月

流动资产86, 159, 73, %

非流动资产17, 40, 23, %

资产总计103, 199, 96, %

流动负债76, 160, 84, %

非流动负债%

负债合计76, 160, 84, %

所有者权益27, 39, 11, % ?

1.资产状况及资产变动分析

项? 目同期结构比本期结构比增减率2013年X月2014年X月

流动资产86, 159, % % %

非流动资产17, 40, % % %

资产总计103, 199, % % %

??? 2014年X月，公司总资产达到199,万元，比上年同期增加96,万元，增

加％；其中流动资产达到159,万元，占资产总量的％，同期比增加％，非流

动资产达到40,万元，占资产总量的％，同期比增加％。

??? 下图是资产结构与其资金来源结构的对比：

2.流动资产结构变动分析

项? 目同期结构比本期结构比增减率

2013年X月2014年X月

货币资金16, 15, % % % 应收票据34, 55, % % % 应收账款8, 10, % % % 预付款项10, 11, % % % 存货14, 64, % % % 其他项目1, 1, % % % 流动资产86, 159, % % % ??2014年X月，公司流动资产规模达到159,万元，同比增加73,万元，同比

增加％。其中货币资金同比减少％，应收账款同比增加％，存货同比增

加％。

? 应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比

增幅为%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。

3.非流动资产结构变动分析

项? 目同期结构比本期结构比增减率

2013年X月2014年X月

长期投资项目2, 4, % % % 固定资产11, 32, % % % 在建工程2, % % % 无形资产及其他2, 1, % % % 非流动资产17, 40, % % %

2014年X月，公司非流动资产达到40,万元，同期比增加23,万元，同

期比增加％。长期投资项目达到4,万元，同比增加％；固定资产32,万元，

同比增加％；在建工程达到2,万元，同期比增加％；无形资产及其他项目达

到1,万元，同比减少％。

4.负债及所有者权益变动分析

项? 目同期结构比本期结构比增减率

2013年X月2014年X月

流动负债76, 160, % % % 非流动负债% % % 股东权益27, 39, % % % 负债和股东权益103, 199, % % % ??2014年，公司负债和权益总额达到199,万元，同期比增加％；其中负债

达到160,万元，同期比增加％，所有者权益39,万元，同期比增长％。资产

负债率为％，同期比增加个百分点，产权比率为，同期比增加。

??从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为％，非流动

负债比重为％，所有者权益的比重为％。企业负债的变化中，流动负债增

加％，长期负债增加％。

（二）利润表分析

项? 目本月数增减额标识增减率

本年累计同期累计

营业收入72, 300, 126, 173, %

营业成本56, 243, 103, 140, % 营业税金及附加% 销售费用9, 36, 15, 21, % 管理费用3, 10, 3, 6, % 财务费用% 营业利润2, 9, 4, 4, % 利润总额2, 9, 4, 4, % 净利润1, 7, 4, 3, % 1.利润总额增长及构成分析

??2014年X月，公司当月实现营业收入72,万元,累计实现营业收入300,万

元，累计较同期增加％；当月实现净利润1,万元,累计实现净利润7,万元，

累计较同期增加％。从净利润的形成过程来看：营业利润为9,万元，较同期

增加％；利润总额为9,万元，较同期增加％。

2.成本费用分析

项? 目本月数增减额增减率

本年累计同期累计

营业收入72, 300, 126, 173, % 成本费用总额69, 291, 122, 169, % 营业成本56, 243, 103, 140, % 营业税金及附加%

销售费用9, 36, 15, 21, % 管理费用3, 10, 3, 6, % 财务费用% ????

??2014年X月，公司发生成本费用累计291,万元，同期比增加％，其中营

业成本243,万元，占成本费用总额的％；销售费用为36,万元，占成本费用

总额的％；管理费用为10,万元，占成本费用总额的％；财务费用为万元，

占成本费用总额的％。

??公司营业收入较去年同期增加％，成本费用总额较去年同期增加％。其中

营业成本同比增加％，销售费用较同期增加％，管理费用较同期增加％，财

务费用较同期增加％。从增长速度来看，各成本费用项目中变化最大的是管

理费用，应及时查明原因。

3.收入质量分析

项? 目增减额增减率

2014年X月2013年X月

营业收入300, 126, 173, % 应收账款10, 8, 1, % 营业利润9, 4, 4, % 经营现金净流量21, 1, 20, 1,% ??? 2014年X月，公司累计营业收入同比增加％，同时应收账款同比增

加％。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制

成本费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。

(三) 现金流量表分析

项? 目本月数增减额增减率

本年累计同期累计

经营现金净流量-10, 21, 1, 20, 1,% 投资现金净流量-3, -6, -5, -1, % 筹资现金净流量-6, -2, -4, % 现金净增加额-14, 8, -5, 14, % 1.现金净流量变动趋势分析

?? 2014年X月，公司现金及现金等价物累计净增加8,万元，同期比增

加％，其中经营活动现金净增加21,万元，同比增加1,％；投资活动现金净

减少6,万元，同比减少％；筹资活动现金净减少6,万元，同比减少％。

2.现金流入流出结构对比分析

项? 目增减额增减率

2013年X月2014年X月

经营现金流入114, 179, 65, %

经营现金流出112, 158, 45, %

投资现金流入%

投资现金流出5, 6, 1, %

筹资现金流入

筹资现金流出2, 7, 5, %

??2014年X月，公司累计实现现金总流入180,万元，其中经营活动产生的

现金流入179,万元，占总现金流入的比例为％；实现现金总流出172,万

元，其中经营活动产生的现金流出158,万元，占总现金流出的比例为％。

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率指标分析

项? 目

2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月

营业毛利率% % % % 营业利润率% % % % 营业净利率% % % % 2014年X月，公司单月营业毛利率为％，营业利润率为％，营业净利

率为％。截止到报告期末，累计营业毛利率为％，营业利润率为％，营业净

利率为％。

???与去年同期相比，企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费

用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈

利状况造成较大影响。

2.成本费用对获利能力的影响分析

<1>成本费用与利润总额的配比分析

项? 目

2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月利润总额1, 2, 2, 2, 成本费用总额48, 102, 70, 69, 成本费用利润率% % % % ??2014年X月，公司单月成本费用利润率为％。截止到报告期末，累计成本

费用利润率为％，去年同期成本费率为％，影响成本费用利润率变动的因素

是利润总额比去年同期增长4,万元，增长率为％；成本费用同比增长169,

万元，增长率为％。

?<2> 成本费用结构分析??

项? 目

2014年1月2014年2月2014年3月

营业成本/成本费用% % %

营业税金/成本费用% % %

销售费用/成本费用% % %

管理费用/成本费用% % %

财务费用/成本费用% % % ??? 2014年X月，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分

别占成本费用总额的％、％、％、％、％。????

??? 截止到报告期末，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费

用分别占成本费总额用的％、％、％、％、％。

3.收入、成本、利润增长的协调性分析

项? 目

2014年1月2014年2月2014年3月

营业收入增长率% % % 营业成本增长率% % % 营业利润增长率% % % 2014年X月，公司营业成本增长率为％，营业收入增长率为％，营业利

润增长率为％。?

??截止到报告期末，本期营业成本增长率为％,营业收入增长率为％,营业利

润增长率为％,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率

有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润

的增长，说明成本费用控制环节有待加强。

??营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成

长性较好。

4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析

项? 目2013年X月2014年X月

增减标识

总资产报酬率% % % 净资产收益率% % % ? 总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利

能力和投入产出状况。

?2014年X月，公司本期累计总资产报酬率为％，去年同期总资产报酬率

为％，与去年同期相比，利润总额及利息支出影响该比率增加％，总资产的

变动使该比率减少％。

? 净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与

代表性的指标，充分反映了企业资本运营的综合效益，可以用于不同行业间

的比较。

? 2014年X月，公司本期累计净资产收益率为％，与去年同期相比，净利润

的增长率为％，所有者权益增长率为％。

（二）成长性分析

1.资产增长情况分析

项? 目

2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月

总资产增长率% % % % 股东权益增长率% % % % 流动资产增长率% % % % 固定资产增长率% % % % 2014年X月，公司与年初比总资产增长率为％，股东权益增长率为％，

流动资产增长率为％，固定资产增长率为％。

2.利润增长稳定性分析

项? 目

2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月

营业利润增长率% % % % 利润总额增长率% % % % 净利润增长率% % % % 2014年X月，公司本月净利润增长率为％，利润总额增长率为％，营业

利润增长率为％。

??截止到报告期末，净利润增长率为％，利润总额增长率为％，营业利润增

长率为％。

与去年同期相比，营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生负面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的经常收

益。利润总额的增长高于净利润的增长，说明所得税对净利润产生负面影

响，所得税与利润总额的协调性变差。

（三）现金流指标分析

1.现金偿债比率

项? 目增减标识

2013年X月2014年X月

现金流动负债比% % % 现金债务总额比% % % 现金利息保障倍数

? 现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的

能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，公司本期现金流动负债

比为％。

??现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利

息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新

债还旧债的能力也难以保证。公司本期现金债务比为％。

? 现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保

障倍数为倍。? ?

2.现金收益比率

项? 目2013年X月2014年X月

增减标识

销售现金比率% % %

资产现金回收率% % %

盈余现金保障倍数

??销售现金比率反映每 1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报

告期末，公司销售现金比率为％。

??全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告

期末，全部资产现金回收率为％。???

??盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进

行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分

反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，盈余现

金保障倍数为倍。

（四）偿债能力分析

1.短期偿债能力分析

项? 目

2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月流动比率% % % % 速动比率% % % % 现金比率% % % %

??截止到报告期末，公司流动比率为％，速动比率为％，现金比率为％，由

于有利润产生的时期不一定表示有足够的现金偿还债务，现金比率指标能充

分体现企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流动负债的偿

还，直观反映企业偿还流动负债的实际能力。

??与去年同期相比，企业的流动比率和速动比率同期比都在下降,企业的流

动资产变现能力将会减弱，短期偿债风险增大。

2.长期偿债能力分析

项? 目

2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月

资产负债率% % % % 产权比率

??资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，公司本期该比率

为％，截止到报告期末，产权比率为。

??与上年同期相比，虽资产负债率增加，但企业盈利与经营产生现金能力都

上升，较好的利用了负债的财务杠杆效应。

（五）经营效率分析

1.资产使用效率分析

项? 目2013年X月2014年X月

增减标识

总资产周转率流动资产周转率

固定资产周转率

? 2014年X月，公司总资产周转率为，流动资产周转率为，固定资产周转

率为。

? 从投入产出角度来看，本年的总资产周转效率与去年同期比上升了，说

明投入相同资产产生的收入有所提高，即全部资产的使用效率有所增强。总

的来说是营业收入增长快于平均资产增长，具体来看，本期的流动资产周转

率为，非流动资产周转率为，流动资产的周转慢于非流动资产的周转。

2.存货/应收账款使用效率分析

项? 目

2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月应收账款周转率

存货周转率

? 2014年X月，公司本月存货周转率为，应收账款周转率为。???

? 截止到报告期末，存货周转率为，应收账款周转率为，营业收入同比增

幅为%，小于存货的增幅，企业存货的使用效率下降。在努力扩大市场的同

时，必须严格控制存货规模，注重与收入的整体协调。

? 营业收入同比增幅为%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率

得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.营业周期分析

项? 目2013年X月2014年X月

增减标识

应收账款周转天数

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