XXX公司月度财务分析报告(实例):财务风险的分析与防范开题报告

XXX公司月度财务分析报告

单位：XXXX公司

报告期间：2017年4月

目录

1.财务状况总体评述

2017年4月，XXXX公司当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入

300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28％；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70％；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25％。

以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：

2.财务报表分析

2.1.资产负债表分析

2.1.1.资产状况及资产变动分析

2017年4月，XXXX公司总资产达到199,925.88万元，比上年同期增加96,312.40万元，增加92.95％；其中流动资产达到159,232.85万元，占资产总量的79.65％，同期比增加84.90％，非流动资产达到40,693.03万元，占资产总量的20.35％，同期比增加132.60％。

下图是资产结构与其资金来源结构的对比：

2.1.2.流动资产结构变动分析

2.1.

3.非流动资产结构变动分析

2.1.4.负债及所有者权益变动分析

2.2.利润表分析

2.2.1.利润总额增长及构成分析

2017年4月，XXXX公司当月实现营业收入72,183.41万元,累计实现营业收入300,529.25万元，累计较同期增加137.28％；当月实现净利润1,634.39万元,累计实现净利润7,851.99万元，累计较同期增加86.25％。从净利润的形成过程来看：营业利润为9,776.73万元，较同期增加101.20％；利润总额为9,906.00万元，较同期增加100.70％。

2.2.2.成本费用分析

2.2.

3.收入质量分析

2017年4月，XXXX公司累计营业收入同比增加137.28％，同时应收账款同比增加

22.42％。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。

2.3.现金流量表分析

2.3.1.现金净流量变动趋势分析

2017年4月，XXXX公司现金及现金等价物累计净增加8,283.86万元，同期比增加

241.82％，其中经营活动现金净增加21,912.01万元，同比增加1,160.32％；投资活动现金净减少6,928.02万元，同比减少27.86％；筹资活动现金净减少6,692.08万元，同比减少209.64％。

2.3.2.现金流入流出结构对比分析

2017年4月，XXXX公司累计实现现金总流入180,638.35万元，其中经营活动产生的现金流入179,944.78万元，占总现金流入的比例为99.62％；实现现金总流出172,346.44万元，其中经营活动产生的现金流出158,032.77万元，占总现金流出的比例为91.69％。

2.3.3.现金流量质量分析

经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。

3.财务分项分析

3.1.盈利能力分析

3.1.1.以销售收入为基础的利润率指标分析

2017年4月，XXXX公司单月营业毛利率为21.55％，营业利润率为3.38％，营业净利率为2.26％。

截止到报告期末，累计营业毛利率为18.96％，营业利润率为3.25％，营业净利率为

2.61％。

与去年同期相比，企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。

3.1.2.成本费用对获利能力的影响分析

3.1.2.1.成本费用与利润总额的配比分析

2017年4月，XXXX公司单月成本费用利润率为3.59％。截止到报告期末，累计成本费用利润率为3.40％，去年同期成本费率为4.05％，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额

比去年同期增长4,970.32万元，增长率为100.70％；成本费用同比增长169,007.81万元，增长率为138.52％。

3.1.2.2.成本费用结构分析

2017年4月，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费用总额的81.09％、0.05％、13.18％、5.60％、0.08％。

截止到报告期末，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费总额用的83.69％、0.29％、12.48％、3.44％、0.10％。

3.1.3.收入、成本、利润增长的协调性分析

2017年4月，XXXX公司营业成本增长率为-3.04％，营业收入增长率为-1.03％，营业利润增长率为-12.17％。

截止到报告期末，本期营业成本增长率为135.38％,营业收入增长率为137.28％,营业利润增长率为101.2％,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。

营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。

3.1.

4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析

总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况。

2017年4月，XXXX公司本期累计总资产报酬率为5.69％，去年同期总资产报酬率为

4.42％，与去年同期相比，利润总额及利息支出影响该比率增加6.15％，总资产的变动使该比率减少4.88％。

净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标，充分反映了企业资本运营的综合效益，可以用于不同行业间的比较。

2017年4月，XXXX公司本期累计净资产收益率为21.10％，与去年同期相比，净利润的增长率为86.25％，所有者权益增长率为11.95％。

3.2.成长性分析

3.2.1.资产增长情况分析

2017年4月，XXXX公司与年初比总资产增长率为26.12％，股东权益增长率为11.95％，流动资产增长率为29.35％，固定资产增长率为12.51％。

3.2.2.利润增长稳定性分析

2017年4月，XXXX公司本月净利润增长率为-30.37％，利润总额增长率为-8.88％，营业利润增长率为-12.17％。

截止到报告期末，净利润增长率为86.25％，利润总额增长率为100.70％，营业利润增长率为101.20％。

与去年同期相比，营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生负面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。利润总额的增长高于净利润的增长，说明所得税对净利润产生负面影响，所得税与利润总额的协调性变差。

3.3.现金流指标分析

3.3.1.现金偿债比率

现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，XXXX公司本期现金流动负债比为13.66％。

现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。XXXX 公司本期现金债务比为13.64％。

现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为75.30倍。

3.3.2.现金收益比率

销售现金比率反映每 1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，XXXX公司销售现金比率为7.29％。

全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为12.23％。

盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，盈余现金保障倍数为2.79倍。

3.4.偿债能力分析

3.4.1.短期偿债能力分析

截止到报告期末，XXXX公司流动比率为99.25％，速动比率为51.41％，现金比率为

9.95％，由于有利润产生的时期不一定表示有足够的现金偿还债务，现金比率指标能充分体现企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流动负债的偿还，直观反映企业偿还流动负债的实际能力。

与去年同期相比，企业的流动比率和速动比率同期比都在下降,企业的流动资产变现能力将会减弱，短期偿债风险增大。

3.4.2.长期偿债能力分析

资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，XXXX公司本期该比率为80.33％，截止到报告期末，产权比率为4.08。

与上年同期相比，虽资产负债率增加，但企业盈利与经营产生现金能力都上升，较好的利用了负债的财务杠杆效应。

3.5.经营效率分析

3.5.1.资产使用效率分析

2017年4月，XXXX公司总资产周转率为1.68，流动资产周转率为2.13，固定资产周转率为9.91。

从投入产出角度来看，本年的总资产周转效率与去年同期比上升了，说明投入相同资产产生的收入有所提高，即全部资产的使用效率有所增强。总的来说是营业收入增长快于平均资产增长，具体来看，本期的流动资产周转率为2.13，非流动资产周转率为7.9，流动资产的周转慢于非流动资产的周转。

3.5.2.存货/应收账款使用效率分析

2017年4月，XXXX公司本月存货周转率为1.09，应收账款周转率为1.12。

截止到报告期末，存货周转率为4.68，应收账款周转率为4.66，营业收入同比增幅为137.28%，小于存货的增幅，企业存货的使用效率下降。在努力扩大市场的同时，必须严格控制存货规模，注重与收入的整体协调。

营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.5.3.营业周期分析

营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的天数，等于存货周转天数加上应收账款周转天数。

截止到报告期末，XXXX公司营业周期为154.24天，其中：应收账款周转天数为77.29天，存货周转天数为76.95天。

3.6.经营协调性分析

3.6.1.长期投融资活动协调性分析

一般情况下，要求企业的营运资本为正，即结构性负债必须大于结构性资产，并且数额要能满足企业生产经营活动对资金的需求，否则，如果通过企业的流动负债来保证这部分资金需求，企业便经常面临着支付困难和不能按期偿还债务的风险。

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