[xx医院度成本分析报告]

XX县人民医院2018年度成本分析报告

为了加强我院成本控制，降低运行成本，实现成本最优化，现按照《医院财务制度》、《XX县人民医院成本管理制度》相关要求，对我院2018年度成本状况进行分析。

本分析报告以医院财务制度对医疗成本划分为人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销、提取医疗风险基金、其他费用共七类，把各种成本按照管理费用、医疗辅助类成本、医疗技术类成本、临床服务类成本逐级分摊到各临床科室，最后形成临床科室全成本为依据，并在2018年度临床科室全成本构成分析表的基础上进一步深入分析，得出可供院领导参考的对于经营管理决策有价值的结论。

一、各项成本的构成结构分析

2018年度我院共发生医疗成本.15元，其中：管理费用元，医疗辅助成本元，医疗技术成本元，临床服务成本.31元。各项成本占医疗成本比例为：管理费用%，医疗辅助成本2%，医疗技术成本%，临床服务成本%，临床服务类成本占重要比例。

各项成本按三级分摊法把各项成本分摊但各临床科室后，各科室各项成本构成情况如下表：

2018年度临床科室全成本构成表

各临床科室各项成本构成比例如下表所示：

2018年度临床科室全成本构成比例表

从“2018年度临床科室全成本构成比例表”中可看出我院各项医疗成本构成比例为：人员经费占%，卫生材料费占%，药品费占%，固定资产折旧费占%，其他费用占%，可看出药品费、人员经费、卫生材料费占重要比重，其中内一科、急诊科药品费占比重较大。

2018年度医疗全成本按科室划分，构成比例分别为：内一科占%，外一科占%，外二科占%，外三科占%，妇产科占%，五官科占%，急诊科占%，针灸科占%，可看出，各科室医疗全成本内一科占最大比重，其次为外三科、外二科、急诊科、外一科、妇产科，五官科和针灸科占的比重较小。

二、各临床科室单位成本比较分析

2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成情况如下表所示：

（一）各临床科室诊次成本比较分析

从“2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出，2018年度临床科室诊次成本从高到低依次为外三科元/诊次、妇产科元/诊次、急诊科科元/诊次、急诊科元/诊次、外二科元/诊次、内一科元/诊次、五官科元/诊次、针灸科元/诊次，可看出外三科诊次成本最高，其次是妇产科、外二科、急诊科、外一科。

（二）各临床科室床日成本比较分析

从“2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出，2018年度临床科室床日成本从高到低依次为外三科元/床日、五官科元/床日、外二科元/床日、外一科元/床日、急诊科元/床日、内一科元/床日、妇产科元/床日，可看出外三科床日成本最高，其次依次为五官科、外二科、外一科、急诊科、内一科，妇产科床日成本最低。

三、各项成本收益率分析

2018年度各临床科室全成本收益率构成表如下：

2018年度临床科室成本收益率表

从上表数据可看出：2018年度妇产科成本收益率最高，其次针灸科、内一科、外一科成本收益率较高。医院应加大这几个科室的成本投入，且妇产科床日成本最低，针灸科诊次成本最低，可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投入，使成本效益实现最大化。

四、量本利分析

2018年第一季度各临床科室量本利分析表如下所示：

（一）各临床科室门诊保本诊次量及保本收入分析

1、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各临床科室门诊保本诊次量分别为内一科人次、外一科人次、外二科人次、外三科人次、妇产科人次、五官科人次、急诊科人次、针灸科人次。

2、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各临床科室门诊保本收入分别为内一科元、外一科元、外二科元、外三科元、妇产科元、五官科元、急诊科元、针灸科元。

从以上数据可知2018年度我院各临床科室门诊工作量及收入均完成保本任务。

(二)各临床科室住院保本床日量及保本收入分析

1、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各临床科室住院保本点床日数分别为内一科床日、外一科床日、外二科床日、外三科床日、妇产科床日、五官科床日、急诊科床日。

2、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各临床科室住院保本点收入分别为内一科元、外一科元、外二科元、外三科元、妇产科元、五官科元、急诊科元。

从以上数据可知2018年度我院各临床科室住院工作量及收入均完成保本任务。

五、其他指标分析

（一）百元收入药品消耗

2018年度我院完成医疗业务收入.25元，药品成本.86元，2018年度我院百元收入药品消耗为%。

（二）百元收入卫生材料消耗

2018年度我院完成医疗业务收入.25元，卫生材料费元，2018年度我院百元收入卫生材料消耗为%。

（三）人员经费支出率

2018年度我院发生医疗成本.15元，其中人员经费支出.99元，我院2018年度人员经费支出率为%，人员经费超过医疗成本30%范围。

（四）公用经费支出率

2018年度我院发生医疗成本.15元，其中公用经费支出元，我院2018年度公用经费支出率为%。

总体来说，我院2018年度医疗成本中，人员经费和药品费占重大比重，人员经费支出稍有超标，其他各项成本比例均控制在合理范围内，妇产科住院、针灸科门诊成本收益率较高，可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投入，使成本效益实现最大化。

XX县人民医院财务科

2013年1月8日

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