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XX医院2020年度成本分析报告:医院财务分析报告

时间：2022-01-10 12:38:40 浏览次数：次

XX县人民医院2018年度成本分析报告

为了加强我院成本控制，降低运行成本，实现成本最优化，现按照《医院财务制度》、《XX县人民医院成本管理制度》

相关要求，对我院2018年度成本状况进行分析。

本分析报告以医院财务制度对医疗成本划分为人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销、

提取医疗风险基金、其他费用共七类，把各种成本按照管理

费用、医疗辅助类成本、医疗技术类成本、临床服务类成本

逐级分摊到各临床科室，最后形成临床科室全成本为依据，

并在2018年度临床科室全成本构成分析表的基础上进一步

深入分析，得出可供院领导参考的对于经营管理决策有价值的结论。

一、各项成本的构成结构分析

2018年度我院共发生医疗成本51085988.15元，其中：

管理费用6036340.95元，医疗辅助成本1009482.39元，医疗技术成本7756806.5元，临床服务成本36175928.31元。各项成本占医疗成本比例为：管理费用11.82%，医疗辅助成本2%，医疗技术成本15.18%，临床服务成本70.8%，临床服务类成

本占重要比例。

各项成本按三级分摊法把各项成本分摊但各临床科室后，各科室各项成本构成情况如下表：

2018年度临床科室全成本构成表项

目

/科室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科急诊科

针灸

科

合计

人员

经费1670968.

1128675.

84991928.9

1658556.

1717591.

28391301.8

1239774.

49017

8703990.

卫生材

料费235427.2

134748.0

1782895.

961385.2

8365425.5

504695.6

170221.8

22425

4233096.

药

品费6300643.

3112316.

3089080.

3065721.

1988094.

1177184.

3704442.

6977.

21815172

.66

固定资产

折旧121950.4

753116.9551112.13

433871.5

451235.878203.4361729.430

875567.5

无

形

资

产

摊

销000000000提

取

医

疗

风

险

基

金000000000其

他

费

用146060.752214.91162072.0

811354793710.4335183.752732.17678.4

548100.5

合计8475050.

4481072.

5977233.

6332936.

4216057.

2186569.

5228900.

59098

36985875

.84

各临床科室各项成本构成比例如下表所示：

2018年度临床科室全成本构成比例表

项目/科

室内一科外一科外二科外三科妇产科

五官

科

急诊科

针灸

科

合计

人员经

费 4.52% 3.05% 2.68% 4.48% 4.64%1.06

% 3.35%

0.13

%23.53%

卫生材

料费0.64%0.36% 4.82% 2.60%0.99%1.36

%0.46%

0.01

%11.45%

药品费

17.04%8.41%8.35%8.29% 5.38%3.18

%10.02%

0.02

%58.98%

固定资

产折旧0.33%0.14%0.14% 1.17%0.14%0.21

%0.17%

0.00

% 2.37%

无形资

产摊销0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00

%0.00%

0.00

%0.00%

提取医

疗风险

基金0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00

%0.00%

0.00

%0.00%

其他费

用0.39%0.14%0.44%0.31%0.25%0.10

%0.14%

0.00

% 1.48%

合计

22.91%12.12%16.16%17.12%11.40%5.91

%14.14%

0.16

%100.00%

从“2018年度临床科室全成本构成比例表”中可看出我院各项医疗成本构成比例为：人员经费占23.53%，卫生材料费占11.45%，药品费占58.98%，固定资产折旧费占2.37%，其他费用占1.48%，可看出药品费、人员经费、卫生材料费占重要比重，其中内一科、急诊科药品费占比重较大。

2018年度医疗全成本按科室划分，构成比例分别为：内一科占22.91%，外一科占12.12%，外二科占16.16%，外三科占17.12%，妇产科占11.40%，五官科占5.91%，急诊科占14.14%，针灸科占0.16%，可看出，各科室医疗全成本内一科

占最大比重，其次为外三科、外二科、急诊科、外一科、妇产科，五官科和针灸科占的比重较小。

二、各临床科室单位成本比较分析

2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成情况如下表所示：

2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表

科室内一科外一

科

外二

科

外三

科

妇产

科

五官

科

急诊

科

针灸

科

合计

科室全

成本合

计847505

0.75

44810

72.63

59772

33.40

63329

36.88

42160

57.22

21865

69.32

52289

00.36

59098

.50

369858

75.84

科室收

入143217

33.08

73687

94.29

83282

59.70

70918

51.65

85231

31.64

30999

74.81

78903

17.77

11537

8.32

567457

54.03

收入-成

本584668

2.33

28877

21.66

23510

26.30

75891

4.77

43070

74.42

91340

5.49

26614

17.41

56279

.82

180093

04.51

门诊收

入369697

6.80

11491

52.08

13601

60.31

98202

3.85

40848

13.87

87122

3.12

63321

76.63

11537

8.32

185769

94.76

住院收

入106234

17.28

62196

42.21

69680

99.39

62983

71.46

44383

17.77

22287

51.69

15581

41.14 0.00

383559

63.93

床日数29695.

16592.

16831.

15948.

13933.

5192.0

4599.0

0 0.00

102790

.00

床日成

本211.70 227.96 297.13 352.67 157.57 302.78 224.52 243.21

诊次数37996.

11103.

15179.

10900.

28582.

14791.

65276.

1762.

185589

.00

诊次成

本57.58 62.94 64.31 80.45 70.69 41.55 64.29 33.54 65.24

各临床科室诊次成本比较分析

从“2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出，2018年度临床科室诊次成本从高到低依次为外三

科80.45元/诊次、妇产科70.69元/诊次、急诊科科64.31元/诊次、急诊科64.29元/诊次、外二科64.31元/诊次、内一科

57.58元/诊次、五官科41.55元/诊次、针灸科33.54元/诊次，可看出外三科诊次成本最高，其次是妇产科、外二科、急诊科、外一科。

（二）各临床科室床日成本比较分析

从“2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出，2018年度临床科室床日成本从高到低依次为外三科352.67元/床日、五官科302.78元/床日、外二科297.13元/床日、外一科227.96元/床日、急诊科224.52元/床日、内一科211.7元/床日、妇产科157.57元/床日，可看出外三科床日成本最高，其次依次为五官科、外二科、外一科、急诊科、内一科，妇产科床日成本最低。

三、各项成本收益率分析

2018年度各临床科室全成本收益率构成表如下：

2018年度临床科室成本收益率表

科室内一科外一

科

外二

科

外三

科

妇产

科

五官

科

急诊

科

针灸

科

合计

全成本847505

0.75

44810

72.63

59772

33.40

63329

36.88

42160

57.22

21865

69.32

52289

00.36

59098

.50

369858

75.84

科室收入143217

33.08

73687

94.29

83282

59.70

70918

51.65

85231

31.64

30999

74.81

78903

17.77

11537

8.32

567457

54.03

收益584668

2.33

28877

21.66

23510

26.30

75891

4.77

43070

74.42

91340

5.49

26614

17.41

56279

.82

197598

78.19

成本

收益

率68.99%64.44

39.33

11.98

102.16

41.77

50.90

95.23

%53.43%

从上表数据可看出：2018年度妇产科成本收益率最高，其次针灸科、内一科、外一科成本收益率较高。医院应加大这几个科室的成本投入，且妇产科床日成本最低，针灸科诊次成本最低，可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投入，使成本效益实现最大化。

四、量本利分析

2018年第一季度各临床科室量本利分析表如下所示：

2018年度各临床科室量本利分析表

科室内一科外一

科

外二

科

外三

科

妇产

科

五官

科

急诊

科

针灸

科

合计

人员经费167096

8.74

11286

75.84

99192

8.9

16585

56.14

17175

91.28

39130

1.8

12397

74.19

4901

7.3

870399

0.95

固定资产

折旧235427

.29

13474

8.07

17828

95.5

96138

5.28

36542

5.5

50469

5.69

17022

1.822425

423309

6.62

卫生材料

费630064

3.55

31123

16.86

30890

80.25

30657

21.46

19880

94.21

11771

84.7

37044

42.75

6977.

218151

72.66

药品费121950

.47

53116

.95

51112

.13

43387

1.54

51235

78203

.43

61729

.430

875567

.54

其他费用146060

52214

.91

16207

2.08

11354

93710

.43

35183

52732

.17678.4

548100

.54

科室全成本合计847505

0.75

44810

72.63

60770

88.86

62330

81.42

42160

57.22

21865

69.32

52289

00.36

5909

8.50

361759

28.31

固定成本190639

6.03

12634

23.91

27748

24.40

26199

41.42

20830

16.78

89599

7.49

14099

96.01

5144

2.30

129370

87.57

变动成本656865

4.72

32176

48.72

33022

64.46

36131

40.00

21330

40.44

12905

71.83

38189

04.35

7656.

232388

40.74

科室收入143217

33.08

73687

94.29

83282

59.7

70918

51.65

85231

31.64

30999

74.81

78903

17.77

1153

78.32

567457

54.03

门诊收入369697

6.8

11491

52.08

13601

60.31

98202

3.85

40848

13.87

87122

3.12

63321

76.63

1153

78.32

185769

94.76

住院收入106234

17.28

62196

42.21

69680

99.39

62983

71.46

44383

17.77

22287

51.69

15581

41.140

383559

63.93

门诊总成

本218772

8.67

69881

6.35

99250

2.08

86310

8.10

20205

96.39

61451

7.81

41963

22.84

5909

8.50

118430

01.16

门诊固定

成本492112

.36

19702

9.01

45318

0.63

36278

8.89

99831

0.97

25181

2.93

11315

56.93

5144

2.30

423524

5.65

门诊变动

成本169561

6.30

50178

7.34

53932

1.44

50031

9.22

10222

85.42

36270

4.89

30647

65.90

7656.

760775

5.51

住院总成

本628652

9.72

37822

56.28

50845

86.78

55356

85.75

21954

60.83

15720

51.51

10325

77.52 0.00

244522

71.81

住院固定

成本141410

5.43

10663

94.90

23216

43.77

23268

06.18

10847

05.81

64418

4.56

27843

9.08 0.00

874452

1.47

住院变动

成本487242

4.28

27158

61.38

27629

43.02

32088

79.57

11107

55.02

92786

6.94

75413

8.45 0.00

157077

50.34

床日数29695.

16592

.00

16831

.00

15948

.00

13933

.00

5192.

4599.

00 0.00

102790

.00

床日成本

211.70 227.9

297.1

352.6

157.5

302.7

224.5

2 243.21

床日固定

成本47.62 64.27 137.9

145.9

0 77.85

124.0

7 60.54 85.07

床日变动

成本164.08 163.6

164.1

201.2

1 79.72

178.7

163.9

8 152.81

床日收入

357.75 374.8

414.0

394.9

318.5

429.2

338.8

0 373.15

床日单位

边际贡献193.67 211.1

249.8

193.7

238.8

250.5

174.8

2 0.00 220.33

床日单位

边际贡献

率54.14

56.33

60.35

49.05

74.97

58.37

51.60

59.05

保本点床

日数7301.6

5049.

9292.

12011

.01

4541.

2571.

1592.

39687.

保本点住院收入261218

0.55

18929

82.20

38470

49.45

47435

27.47

14467

85.36

11036

54.60

53960

9.36

148093

15.91

诊次数37996.

11103

.00

15179

.00

10900

.00

28582

.00

14791

.00

65276

.00

1762.

185589

.00

诊次成本57.58 62.94 64.31 80.45 70.69 41.55 64.29 33.54 65.24 诊次固定

成本12.95 17.75 29.86 33.28 34.93 17.02 17.33 29.20 22.82 诊次变动

成本44.63 45.19 35.53 45.90 35.77 24.52 46.95 4.35 40.99

诊次收入

97.30 103.5

0 89.61 90.09

142.9

2 58.90 97.01 65.48 100.10

诊次单位

边际贡献52.67 58.31 54.08 44.19 107.1

5 34.38 50.0

6 61.14 59.11

诊次单位

边际贡献

率54.14

56.33

60.35

49.05

74.97

58.37

51.60

93.36

59.05

保本诊次

量9342.8

3379.

8380.

8209.

9317.

7324.

22606

.13

841.4

71656.

保本点门9090453497575093739591331543142219295509717261

诊收入.62 0.73 7.05 7.07 51.55 0.61 34.70 8.49 5.57

各临床科室门诊保本诊次量及保本收入分析

1、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各临床科室门诊保本诊次量分别为内一科9342.5人次、外一科3379.26人次、外二科8380.24人次、外三科8209.18人次、妇产科9317.05人次、五官科7324.35人次、急诊科22606.13人次、针灸科841.44人次。

2、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各临床科室门诊保本收入分别为内一科909045.62元、外一科349750.73元、外二科750937.05元、

外三科739597.07元、妇产科1331551.55元、五官科431420.61元、急诊科2192934.7元、针灸科55098.49元。

从以上数据可知2018年度我院各临床科室门诊工作量及收入均完成保本任务。

(二)各临床科室住院保本床日量及保本收入分析

1、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各临床科室住院保本点床日数分别为内一科7301.67床日、外一科5049.87床日、外二科9292.3床日、外三科12011.01床日、妇产科4541.82床日、五官科2571.02

床日、急诊科1592.71床日。

2、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各临床科室住院保本点收入分别为内一科

2612180.55元、外一科1892982.2元、外二科3847049.45元、外三科4743527.47元、妇产科1446785.36元、五官科1103654.6元、急诊科539609.36元。

从以上数据可知2018年度我院各临床科室住院工作量及收入均完成保本任务。

五、其他指标分析

（一）百元收入药品消耗

2018年度我院完成医疗业务收入55740442.25元，药品成本21822381.86元，2018年度我院百元收入药品消耗为39.15%。

百元收入卫生材料消耗

2018年度我院完成医疗业务收入55740442.25元，卫生材料费7848585.08元，2018年度我院百元收入卫生材料消耗为14.1%。

人员经费支出率

2018年度我院发生医疗成本51085988.15元，其中人员经费支出15677812.99元，我院2018年度人员经费支出率为30.69%，人员经费超过医疗成本30%范围。

公用经费支出率

2018年度我院发生医疗成本51085988.15元，其中公用经费支出2841070.53元，我院2018年度公用经费支出率为5.6%。

总体来说，我院2018年度医疗成本中，人员经费和药品费占重大比重，人员经费支出稍有超标，其他各项成本比例均控制在合理范围内，妇产科住院、针灸科门诊成本收益率较高，可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投入，使成本效益实现最大化。

XX县人民医院财务科

2013年1月8日

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