公司季度财务分析报告例文|季度财务分析报告

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公司季度财务分析报告范文（最新）377

浏览：发布时间:2015-06-05 来源：公文网一、利润分析：

集团利润额增减变动分析 (一)

、利润额增减变动水平分析 1净利润分析：⑴。净利34%万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅105.36 一季度公司实现净利润二是由于所得税税率增长，一是由于实现利润总额比上年同期减少润下降原因：50.5万元，万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。缴纳所得税同比增加4.65万元，万元减少50.5190.98⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期万元。1767.24下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少万元，补贴收入增加。主35%123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅⑶营业利润分析：营业利润万元。46.53万元和20.71要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少。影响产36%万元，下降产品销售利润分析：产品销售利润⑷82.95万元同比129.48不利因素是三项期间27%;品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率。期间费用增长是导致产品销售686.41费用万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%利润下降的主要原因。，销售运费、工资、广告及相应的贷53%由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长

款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是资料word

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万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长108.31万元、8.32万元和92.19。98%67%和万元，769.36万元，162.12销售毛利较上年增加产品销售毛利分析：⑸一季度销售毛利销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增27%;增长率。万元，增长57%产品销售成本同比增加加2600.20万元，增长53%;2438.07、利润增减变动结构分析及评价2

1.11%;年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为2009 从下

3.91%1.55%;比上年同期2.66%下降了本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的，比上年的3.92%，同比下降了2.04%;净利润构成为1.41%2.26%;降了利润总额构成1.88%。

1.89%3.30%下降从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：

目前降主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。①产品销售利润结构下降，

管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所低产品销售成本，控制销售费用、在。其他业务利润同比占结构比重②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，

下降也是不利因素之一。，是利润总额增加的有利因素，而营业外本期因补贴收入为利润总额结构增加③0.25%

营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不收入结构比重下降，利

影响。各生产分部利润分析)( 二利润增减变动分析：)QY(1 、一季度生产本部含分厂资料word

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。利润总额下降的主⑴本部利润总额129.91万元，同比减少27.36%48.94万元，下降17要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、补贴收入增加20.89万元，万元增减相抵所致。0.26万元，及营业外收入同比减少。⑵本部产品销售利润72.58万元，38.15%44.77万元，减幅较上年同期117.35万元减少其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，而销售成造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元，增长55.97%;1603.44本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%产品销售成本增加。其中：。万元，47.61%214.46万元，增长70.52%;期间费用增加分公司利润增减变动分析：AY2 、一季度利润总额下降的。下降1.56万元，12.91%万元，⑴AY分公司利润总额10.56同比减少万元两项增减相抵所0.19其他业务利润同比增加主要原因是产品销售利润减少1.75万元、致。。其万元，减幅万元减少1.7514.48% ⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13因此产品销售毛利并未因业务量增大由于主要原材料价格较上年同期上涨，减少的原因是：万元，增长295.0938.95%;而销售成本增加而增加。销售收入同比增加287.52万元，增长5.81同比减少万元，减幅万元，19%;期间费用21.5342.23%;产品销售毛利较上年减少7.57。21.25%万元，费用率下降二、收入分析

销售收入结构分析：( 一)

材等收入与上及PEX、国内销售一季度集团完成销售收入 7470.4万元。出口NSBNSB年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：，折合人民币万美元，增长602.8万美元，同比增加258.842.9%出口贸易创汇收入 1.31%万元，完成年度计划的销售收入4340资料word .

649.7包括 2.国内销售收入(QY分厂)2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加。

44.6%万元，增长万元，增长3.AY 分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5。38.95%了销售收入的销售数量与销售价格分析) (二

一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是成本总额的影响也最大。58.1%;28.2%;13.7%其对销售总额、。其中以本部出口业务量最大，万1 、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加2312.6755.97%;)，增长QY元(含分厂美元， 2、尽管3元/1元/1美元降到7.2月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8因价格降低影响同比)销售价格比上年同期价格仍然减少，一季度(人民币因汇率损失影响，;万元销售收入减少302.381831.83因销售量的变动影响同比增加销售收入3、本部由于一季度出口销售业务扩大，

万元。销售收入的赊销情况分析)(三

431.72009年一季度应收帐款期末余额3768.7万元相比，增加了与上期的3337万元;

，万元，占7.66%12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7应收账款增长了万元，。说明销售收入中应收账款赊销比重92.34%万元，占赊销总额的1-2年的应收账款3058.3在加大，其中值得注意的是：万644.4470.55%;超出可用资金限额万元，⑴各代表处赊销收入286.12占发货累计的;元万元，占其872.53万元，其不良及风险赊销款⑵代理商及办

事处等赊销收入2011.3516%)，风险应收款占不良应收款占。赊销收入的43%(28%资料word .

三、成本费用分析

产品销售成本分析一) (全部销售成本完成情况分析1.

。其中：57%6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长集团全部产品销售成本万元，增1603.44万元，占成本总额的57.9%，同比增加3877.22 ⑴出口产品销售成本

(14%=71%-57%);71%长，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平539.54万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加本部国内产品销售成本⑵1830.05说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率42%;万元，增长(15%=42%-57%);万元，增长295.08698.72万元，增加⑶AY分公司产品销售成本993.81万元，同比

0.22%，同比上年增长14.8%;42.23%，占成本总额的其销售成本占收入结构的96.89%、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：2

。出口产品销售成本对总成本的影响66%① $1__VE_ITEM__。国内销售产品成本对总成本的影响22% ②。分公司销售产品成本对总成本的影响 $1__VE_ITEM__② AY12%，这是销售毛利率下降的2% 一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降，成本并没有同比例增加。主因。国内产品销售收入同比增长1%、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响3

资料word

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，万元。⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4其原因是PEX不合格$2标准张降级。阿拉伯兰色145.5870KQ不良产生不良、拉闸停电损⑵ 0.40FC板利用率有

83.78%，同比成本增加了12万元。主要是XX失。万元。主要0.30FC ⑶利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2试验调整。XXXXXXXXXX是材不合格致使⑷0.50FC比计划成本高4.5万元，因为X3月有PEX材不合格$2，2月有降级。BZB张47.1468各项费用完成情况分析) (二0.62%; 下降了9.81%万元，总费用水平9.19%，比上年同期的686.4 三项期间费用共计其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因销售费用分析⑴

万元。销售费用变动销售费用108.3万元，占费用总额的32%;与上年同比增加218.5万元、的原因：21.5分别比上年同期增长69.1万元、一是运费、工资和其他项有较大增长，。由于公司销售业务量加大，其收66.56%110.75%、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、交际应酬费、差旅费等方入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。管理费用分析⑵。管理费万元，占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万元，增长4%239.3 管理费用，62.98%万元，增长7.9增长用变动的原因是工资同比增加19.1万元，34.09%。水电费增加。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用8.7万元，同比增长48.98%其他项增加交际应27%;72%;修理费两项均下降办公费下降36%;税金下降差旅费、比上年同期下降41%;万元是与上年摊销期限不一致形成的。12.616%酬费下降。其中无形资产摊销减少资料word

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财务费用分析⑶

。其中：手续费支出万元，增长67.35% 一季度财务费用支出228.6万元，同比增加92 55%;增长万元，同比上年增加55.1万元，利息支出3.1同比增加万元，增长40.79%;152.7其中利息支出和汇兑损失万元增加33.82万元，增长108%;31.4汇兑损失65.2万元，同比支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。四、现金流量表分析

60为上网时间少的会计朋友而备。我们团队在关注《东成空间会计资料百文精选》

相信对在职的会计同仁有所帮《会计财务群杂志问答集》电子书多个会计群中收集编著了助现金流量表增减变动分析：(一)

102%;597.08万元，增长11.41 1、经营活动产生的现金流量净额万元，同比增加128.1净支出增加-175.92万元,同比上年万元，-304.1 2、投资活动产生的现金流量净额;万元万元现金净支出增加-157.38万元，同比上年621.6、筹资活动产生的现金流量净额 3 778.98;403.16净支出减少万元，4 、现金及现金等价物净增加额-450.08同比上年

-853.24万元。万元，现金及现金等价物净增加额上升47%万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，11.41 经营活动产生的现金流量净额只有整个现金流筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。而投资活动未有回报，量是负数说明公司的现金流量很不乐观。现金流量数据分析)( 二资料word

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、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。 1。这一比率表明生产销售运转正常，90%、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率 2无积压库存。， 95%表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于3、销售收入回笼率91%，险偏大。则预示应收账款赊销现金收回风低于90%五、有关财务指标分析

获利能力分析一) $1__VE_ITEM__(

毛利率 55.5%;降20.3%;总资产报酬率0.6%，长期资产报酬率2.1%，与上年同期比下降说明销售收入72%;1.1%，降1.4%;10.3%;降17.4%;销售净利润率降57.2%;成本费用利润率成倍增长，但获利能力呈下降趋势。短期偿债能力分析$1__VE_ITEM__(二)

表明本期因增长79.1%;速动比率，与上年同期比增长29.3%;105.2%，143.9% 流动比率，现金比率42.1%贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强;。表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流超出安全比率的20%动资金未能充分用于生产经营。;尚在安全范围内增长7.4%，，) (三长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率53%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利31.1%产权比率，一般应在50%长期偿债能力35.1%;表明因利润减少利息支出增加，192%用贷款资金;利息保障倍数，下降较上年同期在下降。六、存在问题及分析

成本产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。(一)具体表现在：

集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增;毛利及毛利率下降增长率大于收入增长率;资料word

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只有国内产，而成本增长12.1%;分公司收入增长长34.15%，而其成本增长37.61%;AY5.9%品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。)

二 (，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资、对外负债总额一年内增长26.6%

11.41.9倍，全部应收款也高于全部应付款的金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款获得的资金完全被外)(倍，表明其对外融资短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款占用。(部资金应收账款、其他应收款)月2 、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。3万元，其中：万元，各代表处、发展部不良或风险应收账款为872.53末应收账款余额2297.4销售收回的现金流量43%;。代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%占其赊销收入总额的少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利 3空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。

和改进措施意见七、

建议在扩大销售业务的同时狠)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。 (一抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。建议在加紧应收款项的催收力度的为有效控制财务风险， (二)应收账款赊销比重过大，

应对赊销收入特别关对于出现不良或风险欠款的销售区域，同时，适度从紧控制赊销比例。注。资料word

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