事业单位财务报表 [某医疗单位年度财务分析报告]

宝安区医疗单位二○○七年财务分析报告

二○○七年全区13间医疗单位在区卫生局的领导下，通过广大卫生工作者的辛勤劳动，努力克服实行新医疗服务价格给医院收入带来的不利影响，科学组织收入，大力节约开支，财务运行稳健，资产实现增值，发展后劲充足。

一、财务稳健，成绩斐然

1、收入稳步增长

随着我区人口的日益增多，社会活动的日渐频繁，我区医疗卫生水平的不断提高，就医条件不断完善，特别是社康服务中心网点进一步增多，大大方便广大群众就医，增大业务量，使得医院收入稳步增长。

在总收入水平方面，今年全区医疗单位总收入为22.8亿元，较上年同期增加3.33亿元，增长17.07 %。

总收入变动

（单位：万元）

10000

60000

110000

160000

210000

260000

总收入

总收入结构81.9%18.1%

在反映医院自收自支能力的业务收入方面，今年全区医疗单位业

务收入为18.67亿元，同比增加2.61亿元，增长16.23 %。其中：药品收入6.22亿元，同比增加1.53亿元，增长32.73 %；医疗收入12.25亿元，同比增加1.1亿元，增长9.56 %。

业务收入

（单位：万元）

50000

100000

150000

200000

业务收入合计医疗收入药品收入

综合个方面因素分析，2007年医疗单位收入有以下几个特点： 第一、业务收入规模大

医疗单位总的业务收入为18.67亿元，13间单位，有10间单位业务收入超过亿元，超过国内大多数地市级医院水平，其中龙华医院、宝安区人民医院及沙井人民医院3间单位业务收入更是突破两亿元，特别指出的是龙华医院今年的业务收入已经超过区人民医院，成为今年的“状元”。

业务收入总量（单位：万元） 名 次

单 位 业务收入 1

龙华医院 26031.82 2

宝安区人民医院 25482.36 3

沙井人民医院 21923.28 4

西乡人民医院 18434.00 5

观澜医院 17326.00 6

公明医院 16360.61 7

松岗人民医院 15173.00 8

福永医院 11648.13 9 石岩医院 11200.00

10宝安区妇幼保健院10908.00

11宝安区中医院5970.00

12光明医院4260.05

13宝安区慢性病防治院2011.00

第二、收入兼顾社会公益性

今年医疗单位的诊疗人次（业务量）增幅为29.06％，大于业务收入16.23％的增幅，说明我们的医疗单位增收渠道是建立在努力为广大群众提供优质廉价医疗服务基础上的，通过有效控制收费水平，扩大服务层面，加大服务工作量，来保证收入的稳步增长，在增加收入的同时，又很好的兼顾了公立医疗机构的公益性。

第三、总体收入前景向好

从总体的业务收入增幅来看，大部分单位都有10％以上的增幅，个别单位更是达到了将近40％，增长势头相当强劲。随着宝安经济进一步发展，医疗水平的不断提高，我区医疗单位的业务收入应该可以不断迈上新台阶，做出新成绩。

业务收入增幅（单位：％）

名次单位业务收入增幅

1观澜医院38.34

2石岩医院27.99

3龙华医院27.69

4宝安区中医院26.16

5福永医院17.39

6松岗人民医院16.63

7光明医院14.53

8宝安区人民医院13.16

9公明医院12.69

10沙井人民医院11.34

11宝安区妇幼保健院 5.59

12西乡人民医院-0.13

13宝安区慢性病防治院-3.55

2、财政支持力度进一步加大

全年财政补助性收入为41273.27万元，同比增加7170.94万元，增长21.03 %。其中：人头经费方面，今年经过卫生系统多年的积极争取，政府大幅提高了各医疗单位的财政拨款比例，使得财政经常性补助同比增加12283.72万元，达到31384.65万元，增长64.31 %；而财政专项补助方面，由于今年开展的项目较往年减少，导致财政专项补助有一定幅度的减少，达8160.61万元，同比减少4528.91万元，降低35.69 %。随着党的十七大胜利召开，卫生事业将迎来大好的历史发展机遇，预计08年财政扶持力度会进一步加大，各单位应从长远谋划事业，积极争取支持，加快事业发展。

财政补助性收入

（单位：万元）

20000

40000

60000

财政补助性收入合计财政经常性补助收入

财政专项补助收入上级补助收入

3、支出合理扩大

今年随着医疗单位的业务量增大，支出规模也呈扩大趋势。全区

医疗单位业务支出为20.99亿元，同比增加38159.19万元，增长22.22 %。其中：医疗支出146145.65万元，增加22521.97万元，增长18.22 %，药品支出61864.67万元，增加15587.64万元，增长33.68 %。结合业务量来看，业务支出的增幅小于业务量（总诊疗人次）的29.06 ％增幅，可见支出规模处于有效控制范围。

支出

（单位：万元）

50000

100000

150000

200000

250000

业务支出合计医疗支出药品支出财政专项补助支出

业务支出结构0.9%

29.5%

4、收支相抵，略有结余

政府公立医院由于其公益性质，所以在业务自收自支上一般都没有结余，因此今年全区医疗单位总体上业务收支结余反映亏损23190.58万元，业务收支不能平衡。

收支结余

但个别单位如观澜医院及龙华医院实现了业务收支结余，证明其在成本控制上采取了大量有效的措施，以上单位的成绩值得肯定。

各单位业务收支结余情况以及排名：（单位：万元）

名次单位业务收支结余

1观澜医院1527.41

2龙华医院281.80

3宝安区慢性病防治院-512.00

4沙井人民医院-1089.91

5福永医院-1279.96

6宝安区中医院-1294.00

7光明医院-1361.48

8石岩医院-1419.00

9宝安区妇幼保健院-1517.00

10公明医院-1617.58

11松岗人民医院-2214.00

12西乡人民医院-3891.00

13宝安区人民医院-8803.86

加财政经常性补助收入后，收支反映盈余9922.08万元，可见财政经常性补助依然平衡医院收支、维持医院正常经营的有力保证。

各单位总收支结余情况以及排名：（单位：万元）

名 次 单 位 加财政补助收支结余

1 观澜医院 3653.04

2 龙华医院 2939.85

3 公明医院 1112.41

4 福永医院 1047.84

5 沙井人民医院 695.38

6 松岗人民医院 639.00

7 宝安区妇幼保健院

208.00 8 石岩医院 103.00 9 宝安区慢性病防治院

55.00 10 宝安区中医院 41.00 11 宝安区人民医院 7.29 12 西乡人民医院 -103.00 13 光明医院

-476.73

5、国有资产得到增值，资产质量有所提高

07年各单位强化资产管理，有效提高国有资产的质量。 首先，货币资金方面，全年总量为56825.85万元，较往年增加13663.04万元，数据显示医疗单位资产流动性有所提高。

基金

（单位：万元）

20000

400006000080000100000120000140000

160000180000固定资产货币资金事业基金修购基金

其次，随着各单位的社康中心陆续开业及相关医院新大楼、新设

备的相继投入使用，我区医疗单位固定资产总额有所增加，经营规模有所扩大，较往年增加17987.50万元，达172183.16万元，增长11.67 %。

在次，可用于事业发展的事业基金方面，年末金额为32617.61万元，增加4142.94万元，增长14.55 %，修购基金13581.72万元，增加2040.49万元，增长17.68 %。为今后医院的进一步发展预留了充足的后劲。

5、“两费”水平持续得到控制

“看病贵”一直是群众反映的热点问题，07年我区各医疗单位加大收费管理力度，采取有效措施，降低“两费”水平，切实减轻患者负担。

门诊费用方面，今年全区医疗单位门诊量达15462129人次，同比增加3506118人次，增长29.33 %，平均每门诊人次收费水平80.36元，同比减少6.28元，降低7.25%，其中：平均每门诊药费31.32元，同比增加0.64元，增长2.08％，每门诊检查费用18.49元，减少2.46元，降低11.75％。

门诊量（单位：人次） 1201745503000000

6000000

9000000

120000001500000018000000门诊量

每门诊人次收费水平

（单位：元/人）

20406080

100

每门诊人次收费水平

2007年每门诊人次收费水平变化趋势图

7879

80

81

82

83

84

85

第一季度第二季度第三季度第四季度

住院费用方面，今年全区医疗单位出院总人数184528人次，同比增加16835人次，增长10.04 %。出院者平均住院日7.35天，同比增加0.02天。每床日收费水平437.88元/日，同比减少8.30元，降低1.86 %，其中：平均每床日药费99.53元，同比增加17.28元，增长21.01％，每床日检查费用39.33元，增加0.31元，增幅0.80％。出院者平均费用2880.43元，同比减少76.00元，降低2.57%。

出院人数（单位：人次）0300006000090000120000150000180000210000

出院人数出院者平均费用

（单位：元/人）

0500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

出院者平均费用

2007年出院者平均费用变化趋势图

27502800

2850

2900

2950

3000

3050

3100

3150

第一季度第二季度第三季度第四季度

总体来说，每门诊人次收费水平和出院者平均费用两项重点控制指标都得到了有效降低，每季度全区平均两费水平均呈下降趋势，全区医疗单位在门诊以及住院收费方面减轻患者负担累计达 1.11亿元，可见我区广大医疗单位在日常经营中能采取有效措施，在事业发展的同时注重社会效益，切实降低患者负担。

6、人员费用得到控制

人员费用占总支出的比例是医疗卫生单位内部控制的重要指标，合理有效控制人员费用，是控制成本的关键。

今年医疗单位的平均职工人数（含聘请及临工）有所增加，达9278.00人，同比增加766.00人，增长9.00 %，人员经费支出也相应增加1.53亿元，达8.76亿元，增长21.22％，而占总支出比重较往年同期下降0.34个百分点，为41.75%，总体上我们可以认为人员费用得到了一定程度的控制。

平均职工人数

（单位：人）

01000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

8000

9000

10000

平均职工人数

人员经费比例

二、存在不足，有待改善

总体来看，2007年全区医疗单位财务状况是稳健的，但是其中所发现的一些问题，必须得到管理者的重视。

首先，药品收支增幅过大，药品比例有所上升

控制药品比例，是杜绝开大处方，切断医药灰色利益链条，切实降低患者负担的有效途径。与去年同期相比，药品收入增加1.53亿元，增长32.73%；药品支出增加15587.64万元，增长33.68%。药品收入占业务收入的比例为33.29％，较往年同期上升4.14个百分点。药品支出占业务支出的比例为29.47％，较往年同期上升2.53个百分点。

药品收支

（单位：万元）

020000

40000

60000

80000

100000

120000

140000

药品收入

药品支出

药品收入占业务收入比例

药品支出占业务支出比例

从上述数据对比来看，药品收支增幅过大，增幅均超过30％，扣除业务量增长因素后，药品收支仍有4％左右的增幅，药品比例为29.47％与往年同期相比，提高2.53％。可见药品收支有扩大的趋势。

药品比例上升的原因，主要可以归纳为以下几个方面：

1、7月1日实行新的医疗服务价格后，部分医院出现较大的医疗业务减收情况，有关医院通过增加药品收入的方式增加业务收入，以保证日常业务的开支。

2、部分单位今年思想有所松懈，放松的对药品收支的控制，未如往年一样强调控制药品比例的重要性，使得大处方现象有所抬头。

3、用药量较大社康门诊量与往年同期相比有较大幅度的增加，

也是导致药品比例上升的因素之一。

建议在今后工作中，首先，管理层应提高思想认识，加大药品控制力度，坚决遏制药品比例上升势头；其次，增强医院技术水平，开展高附加值的医疗项目，保证业务收入的稳步增加；再次，加强与政府财政部门的沟通，争取更多的政策性亏损的补贴，减轻医院经营的经济压力。

其次，部分医院出现收入负增长甚至亏损

总体情况来看，医疗单位收入是稳步增长略有结余的，但是慢病院、西乡医院的业务收入较去年同期下降了3.55％及0.13％，光明医院以及西乡医院甚至亏损476万及103万，经营情况不容乐观。

西乡医院减收及亏损的原因是医院06、07年经历了重大的经营变故，医院日常业务受到了一定程度的影响。

光明医院亏损主要因为是07年新住院大楼投入使用，成本开支增大，而业务量没有因应增加。

慢病院由于门诊业务量减少导致业务收入呈下降趋势。

建议相关单位，及时查找原因，科学管理，增加收入，控制经营成本开支，努力达到收支平衡。

再次，部分医院基建、大型设备投资过多，已经超过安全警戒水平。

财务上，医院的基建及大型设备投资应以自身经济承受能力为基础，“在建工程”金额一般不超过“修购基金”与“事业基金”总额，超过即显示投资过大，超出医院经济负担能力，存在财务风险。07

年，松岗医院、龙华医院、石岩医院以及区慢病院的基建及大型设备投资规模过大，已经超出其安全水平，建议其对已竣工的投资项目加快做好结算工作，积极与政府部门沟通，尽快完成产权移交手续。同时今后也要减少自有资金投资规模，降低财务风险。

存在的其他不足

百元卫生材料支出的医疗收入水平较去年同期减少了83.63元，主要原因是实行新医疗服务价格后，医疗服务收费水平降低所致。

百元卫生材料支出的医疗收入水平（单

位：元）

0100200300400500600700800百元卫生材料支出医疗收入水平

病床使用率已经出现饱和，达到102.24％，有增加医疗资源的必要。

病床使用率

（单位：%）

0102030405060708090100110病床使用率

总体来看，2007年全区医疗系统各项重要财务指标的表现是良

好的。各医疗单位在今后的工作中，应继续控制经营成本，降低人员费用，合理配比收入和支出，努力达到收支平衡，同时要继续合理调节“两费”水平，减轻群众负担，在促进卫生事业健康发展的同时注意兼顾社会效益。

宝安区卫生局计财科

二○○八年二月十五日

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