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XXX公司月度财务分

析报告

单位：XXXX公司

报告期间：2017年4月

目录

1.财务状况总体评述4

2.财务报表分析6

2.1.资产负债表分析6 2.1.1.资产状况及资产变动分析6 2.1.2.流动资产结构变动分析7 2.1.

3.非流动资产结构变动分析8 2.1.

4.负债及所有者权益变动分析9 2.2.利润表分析9 2.2.1.利润总额增长及构成分析10 2.2.2.成本费用分析10 2.2.3.收入质量分析11 2.3.现金流量表分析12 2.3.1.现金净流量变动趋势分析12 2.3.2.现金流入流出结构对比分析12 2.3.3.现金流量质量分析13

3.财务分项分析14

3.1.盈利能力分析14 3.1.1.以销售收入为基础的利润率指标分析14 3.1.2.成本费用对获利能力的影响分析15 3.1.3.收入、成本、利润增长的协调性分析16 3.1.

4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析16 3.2.成长性分析17 3.2.1.资产增长情况分析17 3.2.2.利润增长稳定性分析18 3.3.现金流指标分析19 3.3.1.现金偿债比率19 3.3.2.现金收益比率20 3.4.偿债能力分析20 3.4.1.短期偿债能力分析20 3.4.2.长期偿债能力分析21 3.

5.经营效率分析22 3.5.1.资产使用效率分析22 3.5.2.存货/应收账款使用效率分析22 3.5.3.营业周期分析23 3.

6.经营协调性分析24 3.6.1.长期投融资活动协调性分析24 3.6.2.营运资金需求变化分析25 3.6.3.现金收支的协调性分析25

3.6.

4.企业经营的动态协调情况分析26

4.综合评价分析27

4.1.杜邦分析27 4.2.经济增加值（EVA)分析27

1.财务状况总体评述

2.财务报表分析

2.1.资产负债表分析

73,114.59

23,197.81

96,312.40

84,283.64

130.94

84,414.58

11,897.82

2.1.1.资产状况及资产变动分析

79.65% 84.90%

20.35% 132.60%

100.00% 92.95%

2.1.2.流动资产结构变动分析

10.02% -1.59%

35.04% 61.38%

6.73% 22.42%

7.02% 11.63%

40.48% 331.01%

0.70% -30.09%

100.00% 84.90%

2.1.

3.非流动资产结构变动分析

12.16% 143.82%

78.93% 171.37%

5.77% 162.69%

3.13% -53.43%

100.00% 132.60%

2.1.4.负债及所有者权益变动分析

80.25% 110.68%

0.08% 349.17%

19.67% 43.39%

100.00% 92.95%

2.2.利润表分析

72,183.41 300,529.25 126,656.40 173,872.85

56,625.25 243,560.08 103,475.63 140,084.46

253.12

21,044.96

6,663.41

961.86

4,917.49

4,970.32

3,636.05

2.2.1.利润总额增长及构成分析

2.2.2.成本费用分析

173,872.85 137.28%

169,007.81 138.52%

140,084.46 135.38%

253.12 43.42%

21,044.96 137.88%

6,663.41 198.34%

961.86 143.37%

2.2.

3.收入质量分析

173,872.85 137.28%

1,964.22 22.42%

4,917.49 101.20%

20,173.40 1,160.32%

2.3.现金流量表分析

1,738.61 20,173.40 1,160.32% -3,165.98 -6,928.02 -5,418.47 -1,509.55 -27.86%

-257.09 -6,692.08 -2,161.25 -4,530.83 -209.64%

8,283.86 -5,841.17 14,125.03 241.82% 2.3.1.现金净流量变动趋势分析

2.3.2.现金流入流出结构对比分析

65,711.88 57.52%

45,538.48 40.48%

28.12 584.40%

1,537.67 28.35%

5,191.47 240.21%

2.3.3.现金流量质量分析

经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。

3.财务分项分析

3.1.盈利能力分析

3.1.1.以销售收入为基础的利润率指标分析

3.1.2.成本费用对获利能力的影响分析3.1.2.1.成本费用与利润总额的配比分析

3.1.2.2.成本费用结构分析

3.1.3.收入、成本、利润增长的协调性分析

营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。

3.1.

4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析

5.69% 1.27%

21.10% 4.47%

3.2.成长性分析

3.2.1.资产增长情况分析

3.2.2.利润增长稳定性分析

截止到报告期末，净利润增长率为86.25％，利润总额增长率为100.70％，营业利润增长率为101.20％。

与去年同期相比，营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生负面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。利润总额的增长高于净利润的增长，说明所得税对净利润产生负面影响，所得税与利润总额的协调性变差。

3.3.现金流指标分析

3.3.1.现金偿债比率

13.66% 11.37%

13.64% 11.36%

75.30 77.90

现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能

力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，XXXX公司本期现金流动负债比为13.66％。

现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。XXXX公司本期现金债务比为13.64％。

现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为75.30倍。

3.3.2.现金收益比率

7.29% 5.92%

12.23% 10.42%

2.79 2.38

销售现金比率反映每 1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，XXXX公司销售现金比率为7.29％。

全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为12.23％。

盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，盈余现金保障倍数为2.79倍。

3.4.偿债能力分析

3.4.1.短期偿债能力分析

3.4.2.长期偿债能力分析

3.5.经营效率分析

3.5.1.资产使用效率分析

1.68 0.36

2.13 0.57

9.91 -3.30

3.5.2.存货/应收账款使用效率分析

3.5.3.营业周期分析

77.29 -41.54

76.95 32.58

154.24 -8.96

3.6.经营协调性分析

3.6.1.长期投融资活动协调性分析

一般情况下，要求企业的营运资本为正，即结构性负债必须大于结构性资产，并且数额要能满足企业生产经营活动对资金的需求，否则，如果通过企业的流动负债来保证这部分资金需求，企业便经常面临着支付困难和不能按期偿还债务的风险。

3.6.2.营运资金需求变化分析

营运资金需求是指企业生产经营活动中的资金占用与资金来源的差额，反映生产经营活动对资金的需求情况。这部分资金通常由营运资本来保证，营运资本大于营运资金需求，则生产经营活动资金充足，经营协调性较好。

3.6.3.现金收支的协调性分析

企业的现金支付能力反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的能力，是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调，主要是保证企业对各种现金需求有支付能力。

3.6.

4.企业经营的动态协调情况分析

企业正常生产经营可以提供充裕的资金，还能提供部分长期资产投资所需的资金，应考虑合理有效利用多余资金。

4.综合评价分析

4.1.杜邦分析

杜邦分析法是一种从财务角度评价企业绩效的经典方法，用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平。其基本思想是将企业净资产收益率（ROE）逐级分解为多项财务比率乘积。投资者可清晰地看到权益资本收益率的决定因素，以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系，以解释指标变动的原因和变动趋势，为采取进一步的改进措施指明方向。

2017年4月，XXXX公司净资产收益率为21.10％，上年净资产收益率为16.63％，增加4.47%。与去年同期相比，销售净利率减少0.72%，总资产周转率增加0.36次，权益乘数增加1.01。

4.2.经济增加值（EVA)分析

经济增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额，从股东角度重新定义公司的利润，考虑了包括权益资本在内的所有资本，并且在计算中尽量消除会计信息对企业真实情况的扭曲。

3,636.05

78.12

961.86 39,319.65 11,897.82

160,606.22 84,414.58 160,437.79 84,283.64

637.50

1,454.78

3,568.96

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