减税降费对企业产生影响分析 减税降费背景下地方财政压力的现实困境及破解路径

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减税降费对企业产生影响分析

摘要】我国从“营改增”后，减税降费持续不断地降低增值税税率。深化增值税改

革重点降低商业、制造业、交通运输等行业增值税税率，减轻企业负担。这对促

进转型升级、激发微观主体市场活力和社会创造力具有明显作用，对进经济增长

具有深远意义。在这一情况下，本文从减税降费对企业产生影响进行分析研究，

有着现实的意义。

【关键词】减税降费企业生产经营影响分析

随着我国市场经济不断发展与国际经济并行接轨，各行业都迎来发展机遇和

面临新挑战，这就使得我国税收与国际税收逐渐趋同。在这样背景下，我国税收

从“营改增”试点到全面完成“营改增”，持续减税降费减轻企业负担，促进实体经

济转型升级，激发市场微观主体活力和社会创造力。减税降费对企业生产经营和

税收会产生较大的影响，从减税降费对企业产生的影响进行分析，是十分重要且

必要的。

1 减税降费政策主要内容

对减税降费对企业产生影响进行分析研究，首先应对减税降费政策有一个细

致地把握和认知，对减税降费政策具体内容有着明确的了解，才能深入地探究减

税降费对企业产生的影响。文章本部分将对减税降费政策的主要内容进行简要阐述。

1.1减税降费政策主要内容

我国从“营改增”后，减税降费持续不断，减轻企业负担。本文中所述减税降

费主要是财政部国家税务总局等有关部门2019年出台的减税和降费政策，以下

对主要内容分别阐述。

1.1.1减税政策主要内容

财政部国家税务总局2019年出台减税政策主要内容：一是实施小微企业普

惠性税收减免政策。增值税小规模纳税人（年应税销售额500万元以下，简称小

规模纳税人）2019年1月1日起所有增值税应税销售行为包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产合计销售额，对月销售额未超过10万元（按季纳税的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人月销售额合

计超过10万元，但扣除本期不动产销售额后仍未超过10万元的，扣除销售不动

产后的销售额免征增值税。增值税一般纳税人（简称一般纳税人）转登记日前连

续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的，可在2019年度选择

转登记为小规模纳税人享受免税政策。

小型微利企业2019年1月1日至2021年12月31日年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税

所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征或核定征收

方式缴纳企业所得税，均可以享受小型微利企业所得税减免政策。同时放宽小型

微利企业标准，即从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不

超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。

二是推进增值税实质性减税。财政部税务总局海关总署2019年4月1日实

施深化增值税改革主要内容：一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率调整为13%，原适用10%税率调整为9%。一般纳税人购进农产品，原适用10%扣除率调整为9%。一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货

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