营改增后环保企业纳税筹划策略

摘要：隨着营改增实施之后，对我国的各行各业产生了重大的影响。特别是试点范围的扩大，给环保企业的财务管理带来了深远的影响，如：生产加工、项目投资等方面。基于此，本文针对营改增之后环保企业的纳税筹划进行了深入的分析，并提出了针对性的应对策略，为促进环保企业的可持续发展提供了重要的保障。

关键词：营改增;环保企业;纳税筹划

营改增不仅是我国税收制度的重要改革，也是减轻企业税收负担的重要依据。其在消除重复性征税、优化税制结构、促进经济发展等方面发挥着重要的作用。营改增的实施和落实，不仅解决了进项税额的问题，还避免了企业重复纳税的问题。基于这种背景之下，环保企业应该进行合理的纳税筹划，重视纳税筹划的重要性，以控制企业的税负，提升企业的整体经济利润。

一、营改增及纳税筹划的相关概述

营改增又被称之为营业税改征增值税。其调整后不仅有效地减少了之前重复纳税的目的，还有效的降低了企业的税收负担。营改增在2011年实施后，经过几年的发展，其覆盖的范围也在逐步加大。直至2016年，营改增得到了全面的实施，营业税的征收不再出现，从而全面推动了新税收体制的改革。

纳税筹划的主要目的就是在遵循国家法律法规的前提下，对生产经营项目和投资、融资等活动进行合理的筹划和安排，从而达到降低税负的目的。其不仅能够提升企业的竞争优势，还能够实现企业利润的最大化。

二、实施营改增对环保企业所产生的各项影响

（一）营改增对环保企业税收所产生的影响

营改增政策自全面实施以后，金融服务业的税率由原来的5%调整为6%，房地产领域由5%调整为10%。而对于环保行业来讲，由于其涉及的业务类型较为广泛，如：环保设备的供应、设计服务、建筑施工等。环保企业的业务类型的不同，其应对的税率也各不相同。例如：设备销售税率为13%，建筑业税率由3%调整为10%。在这种形式下，与环保企业相关的行业在全面推行营改增方案后，能否实现降低税负、提升自身的利润等主要取决于环保企业能够收集较多的增值税专用发票进行进项税的抵扣。而一旦抵扣失败，则会加大环保企业的经营压力和导致企业利润发生各项的亏损。

（二）营改增对投资融资行为产生的影响

现阶段，环保行业发展趋势较为明朗。究其原因，我国环境问题的增多，我国相关部门提出了诸多保护环境的政策和相关法律法规。环保行业在这种大背景下，环保行业得到了良序发展的趋势。而随着市场规模的进一步加大，环保行业投资融资行为较之前表现的愈加活跃。同时，环保行业的数量加多，人员加多等，使得环保行业的投资额出现了持年增长的趋势。可见，有了政府政策的支持，为环保行业的投资行为提供了有效的保障和积极的影响。其主要表现在：政府财政拨款和银行贷款等，减免了较多的费用、增加了可抵税进项税的数量等，从而有效的提升了环保企业的整体经济效益。

（三）对企业结构的影响

营改增实施后，改变了企业的结构，为了能够顺利时代发展趋势和市场环境的变化。环保企业需要积极进行转型，这样才能全面提升自身的竞争优势。例如：灵活的运用企业资金进行技术的研发，从而获取更加先进的技术。而营改增对于调整企业的结构发挥了积极的影响。第一，在新的税制管理下，通过对资源的合理配置、相关设备的维护更新等有效的提升了自身的竞争优势;第二，企业在更换新设备的同时，可以通过增值税专用发票抵扣进项税，以不再进行重复的征税，其不仅能够大大降低企业的税负压力，还能够大大提升企业员工的工作效率。总之，营改增的实施和落实，使得企业的结构得到了优化，为环保企业获取了更高的经济效益。

（四）加强了人员的管控和资金的合理配置

营改增全面应用之后，使得企业的管理人员转变了往常的管理理念。虽然，企业的税负在短期内增加，但是通过整合财务制度和管理制度，能够有效的转变这一局面，加强发票的有效管理;制定采购计划和进行采购预算;财务人员应该根据规范化的流程进行各项操作行为，以减少相关人员贪污受贿行为、失职等问题，从而将企业的经济损失降到最低。

三、环保企业应对营改增进行纳税筹划的策略

为了能够顺应时代的发展趋势，满足社会的发展需求，环保企业应该做好纳税筹划的工作，其不仅需要加强对发票的管理，还需要选择与其资质相关的贸易伙伴，从而获取更多的增值税专用发票。而这些贸易伙伴的选择需要在“营改增”的试点范围内，以获取更多的进项税额抵扣。另外，对于一些没有在营改增试点范围内的贸易伙伴，企业应该运用以下几点策略减轻其在发展过程中产生的各项税收负担。

（一）充分运用税收优惠政策，尽早实现税负减少的目标

首先，结合自身的情况，根据国家相关部部门制定的税收政策，制定税收筹划方案;其次，深入学习和掌握国家相关部门制定的法律法规，找出投资抵免的政策。例如：环境保护、节能节水等方面的投资。而由于这些政策的不实时更新，使得很多的环保企业并不能完全的享受到这些优惠政策。其次，根据当前出现的环境问题，例如：雾霾、水污染等问题，国家应该出台相关方面的优惠政策，在与相关部门协调和沟通之后，运用更多税收优惠政策，减轻自身的税负负担，以为改善当前的恶劣环境，从而实现双方之间的互赢。

（二）加强环保企业的内部财务管理力度

加强企业内部财务管理的主要目的，就是能够使财务人员的操作行为更加的规范和标准化，使各个环节的核算信息更加的全面和真实。从而减少由于财务人员操作不规范，而出现的各项经营风险。同时，由于纳税环境的复杂性，财务部门还应该转变传统的会计核算方法，制定完善的会计核算制度，从而灵活的应对财务风险，及时的对出现的财务风险进行管控。另外，还需要建立监督机制，让财务人员在加强自身责任的基础上，掌握更多的法律法规政策。从而为有效提升内部管控水平提供有效的保障。

（三）提升纳税筹划的风险管理意识

有些环保企业为了自身的利益和短期的利润，在选择筹划方法上，采用生搬硬套的方法。即并没有根据自身的经营状况和财务管理现状等制定合理的筹划方案，不仅不能达到减轻企业税负的问题，还大大增加了纳税的风险。因此，环保企业的管理人员和财務人员应该加强财务风险意识，对于不遵循法律法规，而做出违背法律的筹划方案应该给予严肃的处理，以避免给企业带来重大的经济损失和给自身的声誉带来不良的影响。

（四）加强工作的强度，提升环保企业的纳税筹划管理质量

环保企业纳税筹划水平的提升与工作人员的专业能力有着密不可分的关系。其决定着纳税筹划工作的最终效果。一方面，提升环保企业纳税筹划的工作水平，对这些纳税筹划工作人员进行专业化培训的基础上，还需要让工作人员掌握更多的税务法律法规和相关的政策规定等知识。同时，还需要对企业的管理和财务等方面的知识进行全方位系统的培训，从而让企业人员深刻的意识到法律法规的重要性。另一方面，充分利用纳税筹划中介机构发挥的重要作用。究其原因，纳税筹划能够为企业提供更加完善的纳税筹划服务。例如：为环保企业提供测算税务的服务。即根据环保企业的实际情况对获取的利润和成本等进行准确的测算，通过制定合理的纳税筹划方案，审核与环保企业所有往来的合同内容，从而减少企业的纳税风险。

结语：营改增实施之后，给环保企业带来了众多的机遇和挑战。这就需要环保企业重视营改增对于其发展所带来的重要作用。通过加强财务人员的专业水平和对财务人员实施培训等，让其掌握更多的法律法规和更多的会计核算方法，其不仅能够减少财务人员在日常处理税收问题时所出现的各项错误等，从而为提升纳税筹划风险和获取可观的经济利润提供有力的保障，以促进环保企业得到长久、稳定的发展。

参考文献：

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[4]孙胜楠，满海雁.营改增后企业纳税筹划策略浅析[J].商，2015（15）：203-204.

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