ERP环境下企业内部控制存在的问题和对策分析

摘要：随着现如今经济社会的不断发展，ERP系统已经为我国的企业提供了完善的信息化管理平台，那么同时也对企业内部控制带来了巨大的影响，有效提升了企业的发展效率。本文主要针对在ERP环境之下的企业内部控制存在的问题进行深入的分析，并提出相关的整改措施。

关键词：ERP环境；企业内部控制；问题；对策

一、相关理论概述

（一）ERP系统

所谓的ERP系统又被称之为企业资源计划，最早是由20世纪90年代中期的美国著名计算机咨询和评估集团加特纳公司共同提出的整套企业管理系统，主要的核心思想就是为了能够把制造企业的制造流程看作是一条供应链，其中包含供应商、制造商以及分销网络和客户等，而企业的内部划分则是成为不同的子系统，例如财务、市场营销、生产制造以及服务维护等，把ERP系统融入到企业管理中应该在从ERP系统所实施的战略动机、实施过程、系统的耦合度、企业的适应性等方面进行衡量，以此来提升企业的适应性等发展。

（二）企业内部控制

在我国的2008年5月22日，曾经颁布了《企业内部控制基本规范》，主要是把企业内部控制的实施目标设定为“遵循、资产安全、报告以及经营和战略”这五个方面，那么企业当中的内部控制，则是指企业董事会（或者可以是企业当中的高层经理、领导又或者是厂长办公会等类似的决策、治理机构）、管理层以及全体员工一起进行完成对企业生产经营和财务报告产生的过程开展监督管理，保证我国企业的战略能够完全的贯穿在企业中、经营的效率效果能够发达成、财务报告的准确性和资产安全的完整性等主要过程[1]。

二、ERP环境下企业内部控制面临的问题

在ERP环境下的企业内部控制已经在我国企业经营管理活动中占有着重要的位置，ERP系统的主要目标就是为了能够更好的服务于现代经营企业，由此可看出企业的内部控制和ERP系统之间有着不可分割的关系，能够有效的实现功能集成和精确控制的相结合，但是在现实生活中把ERP系统运用在企业内部控制中还存在着以下几点问题：

（一）内部管理制度方面的问题

现阶段的企业内部控制环境因素主要包含：公司治理结构、组织结构、董事会等，而企业的内部控制管理制度又是作为推动企业发展的关键因素，它是决定了其他控制要素是否发挥作用的基础，但是根据当前企业在ERP环境下的内部控制管理制度并没有完全的发挥其作用，促使企业管理阶段和员工的整体素质都不是很高。

（二）组织与管理方面的问题

现如今在ERP环境之下的企业内部组织结构过于偏平化，而且业务的流程过于一体化，在企业当中实施ERP的内部控制管理，导致现阶段有很多的企业都过分依赖于ERP系统，促使企业内部的职能部门在自我监督上放松了管理，从而导致了内部控制管理不能有效的进行，达不到预期想要的控制管理效果。

（三）系统操作管理及日常维护方面的问题

根据当前我国企业在ERP环境下的内部控制体系，大部分都是把现代信息技术逐渐融入到企业管理的整个过程，其中主要面向全部客户，所以导致有很多的企业都在直接暴露于外部环境中，正在面临着不同方面的威胁，其中就包含系统内部控制管理人员滥用职权、越权操作以及系统以外的人员进行非法访问等现象。

（四）网络安全方面的问题

ERP运用在企业内部控制管理中促使整个企业增加除了人工控制方面的风险，其中包含信息技术的风险，也就是指在没有获取访问数据的权利的时候进行访问，获取是信息技术人员获得到超越并履行职责以外的访问数据等，而且当前的企业对于数据的保护也只是运用防火墙和杀毒软件进行保护，并没有在此基础上加上其他的保护措施，那么对于软件系统来说，财务软件只是从自身的经济效益出发，相对于用户的数据保密性和安全性都不是很全面，在ERP系统之下企业内部控制管理也只是简单的操作，很容易就能进入到数据库进行整改，所以只有不断的提升企业网络安全管理，才能有效的保障我国系统的安全性[2]。

三、ERP环境下企业内部控制的优化对策

随着现如今经济社会的不断发展，我国企业要是想在市场激励的竞争中稳定的发展，那么就需要企业自身能够不断加大竞争力，并且还需要在加大竞争力的基础上不断优化企业内部控制管理，以此来促进我国企业可持续发展，那么优化我国内部控制管理机制可以从以下几点进行合理优化：

（一）重构管理制度

运用ERP系统重新构建企业的内部控制管理制度，也就是说在ERP系统当中，把所有的交易情况都在系统当中进行，并且还要把所有的资源都通过系统进行管理，而在内部控制管理中进行ERP系统管理，则是通过事前、事中以及事后的主要控制，那么就需要先在企业中建设出规范的内部控制管理制度，而且还需要高度重视对控制流程和控制措施的修正，不断完善内控制度规范，确保管理制度规范具有着健全性。例如，会计电算下的内部会计规范、独立的审计规范等内部控制测试，在通过信息技术进行整理和规范不同的电子文件、商务以及计算机安全等立法，最后就是进行提升信息质量、保障资金的安全以及制度的执行率等，真正的在事前、事中以及事后中做好管理控制。

（二）加强组织与管理控制

在ERP环境下，企业还应该合理的运用网络开展一体化，企业可以利用信息平台构建一些和利益相关者的联系形式，并组织相关人员针对已经获取到的信息相互交流，以此来加大协作合作和利益共享的特点，与此同时还需要高度重视系统数据的保护，合理运用系统软件设备加以防护，有效避免外部人员加害代码系统。或者也可以在企业中加大宣传力度，让更多企业内部管理人员都拥有较强的管理理念，还需要不断的优化企业内部控制管理制度，企业可以进行编制一些流程岗位的对应表，让每一名员工都能依照流程标准进行，以此来加强组织流动性。

（三）操作系统的日常管理控制

那么相对于传统环境下企业内部控制管理，ERP系统则是具备着开放性、信息分散性和共享性等特点，所以针对新式内部控制管理需要专业的管理人员能够针对数据管理备份，并且运用专人负责信息和系统的维护，合理的编制出流程岗位对应表，再把每一张的流程标准都完全的落实到员工当中，最后能够通过员工的形式开展日常管理控制模式，人机的相互配合，以此来发挥 ERP 的巨大优势。其中还需要高层领导针对内部控制管理进行合理的操作，对每一个业务的流程都完全的掌握和了解，能够针对企业的實际情况进行制定内部控制管理制度，不断完善内部控制机构。

（四）网络系统安全控制

加强我国企业网络系统安全，需要先从硬件设备安全管理、系统软件安全管理以及信息安全管理、系统防入侵等方面的管理模式，以此来保护ERP系统的安全性，每一项目的信息都需要通过公司内部管理层面再进行传递，需要企业董事会、监事会以及经理层次的所有人员都完全的掌握其中信息，并在企业当中构建一个信息公开和发言人的制度，针对外界的信息披露真实、准确和合规，并且在和公司外部之间信息交流的时候需要具备有效、及时、准确等形式，确保信息的保密制度，有效开展网络系统安全控制[3]。

四、结束语

随着现如今经济时代的不断发展，在ERP环境之下的企业内部控制需要加强对ERP系统的应用，而且还需要企业的相关管理人员能够完全的认识到ERP对于企业内部控制的重要性，并且从企业的实际情况出发提出有效的整改措施，以此来提升企业内部控制的有效性，促进我国企业的发展。

参考文献：

[1]李小华.ERP环境下企业内部控制问题研究[J].中国集体经济，2018 （15）：37-38.

[2]张桂新.ERP环境下企业内部控制存在的问题和对策分析[J].财经界（学术版），2011 （6）：103-103.

[3]孙燕.ERP系统环境下企业内部控制研究[J].中外企业家，2014 （19）：155-157.

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