加强建筑设计企业税务管理的措施探讨

摘要：建筑业广阔的市场空间和转型升级的趋势，为建筑设计企业的发展提供了良好的发展环境，创造了良好的发展机会。随着建筑业的发展，建筑设计企业加快了城市化进程的发展，在城市化建设中发挥重要的作用。在这种良好的发展态势下，建筑设计企业面临的社会竞争也在不断加剧。为了提升建筑设计企业的市场竞争力，就要加强建筑设计企业的税务管理效率，通过加强建筑设计企业的税务管理措施入手，本文针对具体的管理措施进行探讨，希望为建筑企业的发展提供一些可行的思路。

关键词：建筑设计企业;税务管理;措施

建筑设计是工程建设的首要环节，与建筑业的发展息息相关，其企业数量也在不断增多。但是随着建筑设计企业的日益发展，在建筑设计企业的税务管理中存在的问题也越来越显著。因建设项目工程比较庞大，工期较长，涉及到的部门也复杂，而建筑设计企业的应收账款的周期与建设项目周期一致，故因应收账款产生的资金短缺，影响了建筑设计企业的经营发展，从而使建筑设计企业的税务管理也有很大的难度。如果税务管理模式不科学，将会导致建筑企业面临较大的资金风险，因此根据建筑企业自身发展的特点和需求科学的选择税务管理模式是十分重要的。

一、加强建筑企业税务管理的意义

对于一个企业来说，税务管理是最重要的工作之一，任何一个企业都应该在发展的过程中遵守国家的各项法律法规及相关的规章制度和条例，在税务管理的过程中要根据国家的税收管理政策，应及时作相应的调整和规划。并针对自己的经营特点，熟悉与本企业相关的税收政策和要求，制定出与自身业务相关联的企业税收管理方案。以不损害国家的利益作为基础，要尽最大的可能在充分利用税法法规政策的同时，降低企业的税收成本，帮助企业达到降低成本投入的目的。加强税务管理模式是在合法合规的基础上对企业的税收管理方式进行的良性调整，对企业持续稳定的发展有重要的意义。

二、加强建筑企业税务管理的措施

（一）建立预警机制

建筑企业的财务管理工作相比于其他行业要复杂的很多，因为建筑企业在经营的过程中包括的业务范围广，资金量较大，涉及到的相关专业也卜分复杂，因此建筑企业的财务管理相对来说复杂性较大，而且在资金管理的过程中面临的风险也较大，因此建筑企业要建立财务风险的预警机制，这样会大大的降低建筑企业的经营风险，同时也能够降低资金风险。为了保证预警机制的科学性，建筑企业要针对自身的发展情况对经营风险做好测评，根据企业的实际情况确保测评的科学性和客观性。建筑设计是工程建设的首要环节，在美感、空间结构、质量和安全等常规要素外，节级降耗、成本控制、施工组织和全生命周期管理等要素已成为建筑行业的重要因素，现时的绿色理念和高科技的融人造就了新的建筑业的时代性和先进性。

（二）提高风险防范意识

提高对风险的预防和风险的防范意识是提高建筑企业财务管理能力的重要措施，对资金风险的防范应该是建筑企业财务管理中最重要的内容，发挥的也是最重要的作用。在以往的建筑企业财务管理中，很多企业的管理者只是片面的注重税收管理相关工作，但是认为税收管理仅仅是企业财务部门的工作，对财务管理工作的认识还十分落后，针对这样的企业管理者，应该转变他们的思维模式，因为税收工作是建筑企业做好财务管理中最重要的工作之一，而且这项工作不能仅仅局限于财务部门，应该协同企业的各部门，发动全员的联合作用，企业的税务管理者必须要充分的了锯和重视税务管理的重要意义，将企业风险防范的工作高度的重视起来，这样才会在税务管理模式的选择上保证科学性。

税务管理员要按照事前、事中、事后控制，防止危险性因素发生，降低控制风险所带来的影响，尽量使事故发生后成本最小化等风险防范措施。例如认真解读新的税收优惠政策，比如由《[2016]36号财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，建筑设计行业，由原来的征收营业税改征增值税，应制定相应的税务管理，降低增值税的税负成本。此时，在不损害国家利益的前提下，动员全体员工，因业务经营发生的成本和费用，尽力提供给单位增值税专用发票，以滋抵扣、降低增值税税负，为企业节约税负成本，增加企业的资金积累。而到了2019年3月底，国家税务总局印发《关于做好2019年深化增值税改革工作的通知》，企业税务管理人员认真学习和配合总局各项措施做好改革工作，以滋达到为企业利用有利政策，为企业节税，真正做到国家的减税降费政策措施，使本企业享受增值税改革红利。以上都需要企业的税务管理人员组织企业的全体员工协助贯彻新的政策并充分利用，认真落实节税降费措施。建筑企业只有不断提高自身的风险防范意识，才会对潜在的风险具有敏锐的触觉，在风险还未给企业带来影响的时候，及时止损。其次，建筑企业要根据自身发展的现状加大对企业员工的风险培训，要提高每一个员工的风险意识，要让员工深刻明白，提高企业的风险抵御能力是每一个员工的职责.只有将风险预防控制和企业管理相结合，才会发动企业全员进行风险防范。

（三）建立税务管理部门

建立税务管理部门是建筑企业提高税务管理的重要措施，只有形成专业的税务管理部门，企业的税务管理工作才会系统性的、完善的开展。受传统财务管理思想的影响，以往的建筑企业税务管理通常是由财务部门兼职，税务管理工作很难形成完整科学的体系，而且管理的观念也相对落后，这样大大限制了建筑企业税务管理的效率。因此建筑企业要逐步的建立税务管理部门，将税务管理部门的建立放在企业发展的首要位置，提高对此项工作的重视程度，真正将建立税务管理部门工作落到实处。其次，在税务管理部门确立之后，企业还要进一步创建预防控制税务的风险机构，通过风险机构的确立，制定相应的风险管控措施，使相关的税务管理工作受到约束和限制，从而保证税务管理工作开展的合理合法性。另外，税务管理部门管理人员的确定也要遵循科学的流程，建筑企业要尽量选用一些业务能力强的、专业知识丰富的有经验的管理人员。

（四）加强对申报计税依据的管理

加强对申报计税依据的管理也是十分重要的一项工作，因为税务会计信息是税务管理工作信息的主要来源，通过加强对申报计税依据的管理，可以对建筑企业的税务管理信息做出专业的测评。因此建筑设计企业要以分承包方的税种核定制度和会计的核算方式作为基础，同时对企业的成本费用类的付款凭证，在国家政策允许的范围内，节省企业的增值税纳税支出。对于企业的所得税，不仅可利用现时的优惠政策降低企业的所得税，企业还可以创造条件，达到相关的税收优惠政策条件。例如，精湛的专业技能的人员配置，提高建筑理念和技术创新，增加企业的设计人员的素养，提高技术，并申办高新技术企业，在政策允许范围内，通过加计扣除达到减少所得税的目的。

在管理的过程中逐渐将申报计税的依据进行完善。同时，建筑企业还要根据公司的发展现状制定完善的税务核算管理体系，以此来约束纳税人的行为，促进纳税人依法纳税，使企业税收更加规范。另外，建筑企业要将各个企业的纳税信息和内部税务会计资料做好充分的整合，在信息整合完毕之后，再通过规范的方式将相关的财务信息传达下去，从而为内部申报计税依据的管理提供有效的依据。

三、结论

随着建筑业的发展，建筑设计企业加快了城市化进程的发展，在城市化建设中发挥了重要的作用。应其应收账款的周期与建设项目周期一致，故因应收账款产生的资金短缺，影响了建筑设计企业的经营发展，也影响了企业的税务状况。通过本文的分析，我们了解到加强建筑设计企业税务管理的意义，并提出了一些科学的措施提高建筑设计企业的税务管理效率，分别从建立预警机制、提高风险防范意识、建立税务管理部门以及加强对申报计税依据的管理等几个方面展开详细的论述，以促进建筑设计企业的发展。

參考文献：

[1]邵建伟，李昆.加强建筑施工企业税务管理的措施探讨[J].智库时代.2019（30）：51+53.

[2]杜娟.加强建筑施工企业税务管理的措施探讨[J].纳税.2018（14）：12+14.

[3]钟莉.加强建筑施工企业税务管理的措施探讨[J].企业改革与管理，2017（7）：163+167.

作者简介：

王秀娟，上海桐源建筑设计有限公司，上海。

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